S4F29 獲利分析（Profitability Analysis in SAP S/4HANA）

總覽：帳戶式（Margin Analysis）與成本計算式 CO-PA 比較

S4F29 全書都在兩種 CO-PA 之間來回對照。先把整體差異整理成一張表，後面各 Lesson 會再細談。教材多半寫成「account-based CO-PA」，S/4HANA 新版正式名稱為 Margin Analysis（利潤率分析）；「costing-based CO-PA」則仍稱成本計算式獲利分析。

Unit 1：獲利管理（Profitability Management）

Lesson 1：獲利管理的選項（Outlining Profitability Management Options）

本課建立整門課的語彙：獲利管理有哪些「會計方法」、哪些「觀點」，以及 S/4HANA 如何把財務會計與管理會計合為一體。

核心名詞

兩種方法套在同一組交易、同一套法規下，最終淨利理論上相同，差別只在呈現；法定報表要用哪一種通常由各國法規決定。

獲利分析的深度選擇

• 全額吸收（Full Absorption）：配銷業不需細拆產品成本時即足夠。
• 標準成本拆固定／變動：製造業常需要，才能算出 CM I、CM II。
• 標準成本 + 差異：逼近期間實際成本。
• 期間實際成本（Material Ledger 實際成本法）：以 ML 的期間實際成本做邊際分析。

兩種觀點

PCA 可依區域（分公司、工廠）、功能（生產、銷售）或產品線（產品群、事業部）建立利潤中心架構；在 S/4HANA 中利潤中心是 ACDOCA 的一個欄位，屬於總帳的一部分。

Lesson 2：CO-PA 與利潤中心會計比較（Comparing Profitability Analysis and Profit Center Accounting）

CO-PA 的目的

提供「以市場區隔為單位」的獲利資訊，支援業務與行銷決策。市場區隔（Market Segment）＝銷售組織資訊 + 客戶 + 產品的組合；績效數字（Performance Figures）＝數量、收入、折扣、加價、產品成本、邊際、期間費用。CO-PA 的結果可用多維報表自由切換、排序、鑽取。S/4HANA 兩種 CO-PA 都能做邊際貢獻分析。

EC-PCA 的目的

計算公司內部各利潤中心（在市場上獨立經營、對自身收入與成本負責的組織子單位）的內部營業結果。所有與利潤相關的物件（物料、成本中心、訂單、專案、銷售訂單、資產、成本標的、獲利區隔）都在主檔上指定利潤中心；可把利潤中心當作投資中心，期末移轉固定資產、應收應付、存貨、在製品等資產負債表項目，計算 ROI、現金流等。

管理會計各元件回答的問題

實際值流入 CO-PA（帳戶式）

成本計算式另有：(1) 對訂單或帳單即時評價預估折讓與成本；(2) 期末週期性重新評價，加入實際製造成本；標準 COGS 的固定與變動部分可放進不同值欄位。所有其他期間費用也可移轉到兩種 CO-PA，以支援「總成本法 vs 銷貨成本法」的調節。

Exercise 1 情境：執行 CO-PA 報表

1. 開啟 Run Profitability Report - Profitability Analysis（KE30），設定經營範圍 A000、選 Costing-based。
2. 執行以明細為基礎的邊際報表（S4F20LI），期間 1–12、紀錄類型 F、版本空白，輸出為圖形報表。
3. 在導覽區雙擊「Division」→ 再鑽到 Sales Organization 1010 → 再鑽到 Sales Order，觀察多維鑽取。
4. 開啟 Market Segments - Actuals：此 App 直接讀 ACDOCA，與 CO-PA 類型無關；確認關鍵指標有交易幣、公司代碼幣、全球幣三種。
5. 以 G/L 科目篩選收入科目區間、把銷售組織放到列並使用「Swap Axes」比較德國 1010 與美國 1710 的收入。

Lesson 3：獲利管理物件分析（Analyzing Profitability Management Objects）

主要物件

組織單位

• 經營範圍：CO-PA 的最高組織單位，定義可一起報導的行銷銷售資訊範圍；若所有控制範圍與公司代碼會計年度變式相同，通常只設一個。
• 控制範圍：獨立成本會計的單位（成本中心、利潤中心、訂單會計）；多個公司代碼可掛同一控制範圍以做跨公司分攤（不考慮稅）。
• 公司代碼：法定報表的最小單位。工廠：生產與物流的主要組織單位。

平行幣別

Customizing Monitor（KECM）

一次看完經營範圍的組織指派：控制範圍、公司代碼與其工廠、銷售組織，以及經營範圍基本設定。若在 CO-PA 使用利潤中心評價做平行過帳，Material Ledger 必須啟用（S/4HANA 已預設啟用）。

公司的不同觀點與平行評價

也可把 Material Ledger 實際成本的結果帶入 CO-PA：將 ML 的成本元件結構對應到經營範圍中為此觀點建立的值欄位。

Margin Analysis 的策略定位（教材特別段落）

• 財務部門被期待從「處理作業」轉向「提供決策洞察」，且要前瞻（預測、智慧提醒、內嵌分析）而不只回顧。
• Margin Analysis 完全建立在 Universal Journal 上：所有維度（含自訂欄位）直接記錄、不需調節、有完整審計軌跡；Universal Journal 的新功能（分類帳、幣別、評價、預測、模擬）自動適用。
• 收入與 COGS 在過帳當下就指派到市場區隔，專案銷售等情境也能即時帶維度 → 期中即時看到邊際。
• 內嵌分析：Margin Analysis 報表與一般 G/L 報表（如依市場區隔的損益）都能鑽到明細，不必搬資料到 BW。
• 1709 以前某些情境仍需走 costing-based 架構，代價是又要調節、又無法即時。
• 自 1809 起 FI 提供 Predictive Accounting（Unit 4 詳述）。

Unit 2：結構（Structures）

Lesson 1：經營範圍的概念（Introducing the Concept of an Operating Concern）

基本概念

特性的四種來源

除固定特性外，最多可加入 50 個非固定特性。所有特性須先存在於欄位目錄（Field Catalog，跨 client）才能放進經營範圍。每個特性背後都有檢查表（Check Table）驗證流入的值；不設檢查表屬例外，因為任何值都能進來。

值欄位

• 只在 costing-based 使用；沒有「固定值欄位」，全由自己選。命名 VV 開頭、4–5 字元，同樣先進欄位目錄。
• 銷售相關（收入、折扣、加價）通常拆得很細；期間成本通常彙總。
• 淨收入、邊際貢獻這類「計算項」不必建值欄位，報表或關鍵指標方案（Key Figure Scheme）計算即可，節省儲存。
• 值欄位可設時間彙總規則：SUM（加總）、AVG（平均）、LAS（最後值）— 例如「員工人數」用 LAS/AVG 才合理。
• 帳戶式：所有值記在成本／收入要素，最多三種幣別，報表使用固定的基本關鍵指標（Value CO Area Currency、Fixed Value CO Area Currency…）。

經營範圍屬性（Attributes，client 相依）

經營範圍的「結構」（資料結構：特性與值欄位）是跨 client；「屬性」是 client 相依。

Exercise 2 情境：評估經營範圍基本設定

1. 以 Customizing Monitor（KECM，磚組 COPA Basic Configuration）檢視 A000。
2. 確認控制範圍 A000 指派到經營範圍 A000、兩者會計年度變式相同、公司代碼 1010 亦同。
3. 查看控制範圍與公司代碼的會計科目表，確認銷售組織 1010 指派到公司代碼 1010。

Lesson 2：定義資料結構（Defining Data Structures）

建立步驟

1. 確認欄位目錄已有所需特性（KEA5）與值欄位（KEA6）。
2. 命名經營範圍並維護屬性、儲存。
3. 把特性（與 costing-based 用的值欄位）拉進資料結構、儲存、啟用（Activate）— 不啟用則指派會遺失。
4. 產生環境（Generate Environment），系統建立 CE 表與檢查表。日後新增特性／值欄位都要重新產生；重新產生不影響、也不會回填既有交易資料（回填要靠 Realignment 或週期性評價）。

產生的表格（xxxx = 經營範圍代碼）

帳戶式 CO-PA 的資料位置（S/4HANA）

• 實際明細：ACDOCA；計畫明細：ACDOCP（教材 1610 時期另提 COEJ／COSP）。
• COEP 只存值類型 ≠ 4、≠ 11 的明細；讀取值類型 4/11 時會被導向 ACDOCA（相容舊程式），寫入 COEP 不再支援。
• COSS 只是 View，不存資料。
• 獲利區隔定義兩種 CO-PA 共用 CE4xxxx。

Universal Journal 中的獲利區隔

無獲利區隔項目的衍生：啟用帳戶式 CO-PA、且 G/L 科目屬初級成本／收入或次級成本時，可對沒有指派獲利區隔的 G/L 行項執行 CO-PA 衍生，讓尚未結算到 CO-PA 的訂單、專案也能在市場區隔報表上看見（詳見 Unit 4 L6 屬性式獲利區隔）。資產負債科目只在 EBRR 與生產訂單結算到 FI 的特殊情況才有。舊版 KE30 Drill-down 看不到這類資料，只有 ACDOCA 新報表工具能看。

經營範圍範本（Operating Concern Templates，Quickstart）

• S_AL 航線獲利範本、S_GO 跨行業範本、S_CP 消費品範本。
• 不需 Customizing 即可示範 CO-PA；可看應用範例（報表、規劃畫面，系統會產生示範資料，之後可刪）。
• 要正式使用必須先「複製」範本，再調整；也可把範本重設回原始狀態。

Exercise 3 情境：檢視資料結構、特性與值欄位

1. 於 CO-PA 設定選單顯示 A000 的特性清單；查銷售區域（Sales District）的檢查表、行業別的來源表。
2. 把清單項目分類：值欄位（Revenue、Customer Discount、Price Reduction、Variable Production Costs、Number of Employees）、固定特性（控制範圍、利潤中心、客戶、銷售組織…）、非固定特性（物料群組、銷售區域、客戶群組）、技術欄位（會計年度、成本要素、過帳日期）。
3. 確認策略事業單位為自訂（WW）特性；檢查「員工人數」值欄位的彙總規則（非 SUM）。

Exercise 4 情境：評估經營範圍屬性

1. 顯示 A000 幣別設定：經營範圍幣 EUR、公司代碼幣已勾、兩種利潤中心評價未勾 → 代表沒做移轉價格平行評價。
2. 回答帳戶式使用的幣別（交易幣、本地幣、控制範圍幣）。
3. 檢查經營範圍狀態（資料結構、環境是否已啟用／產生）— 未產生則無法過帳。

Unit 3：主檔資料（Master Data）— 特性衍生與評價

Lesson 1：特性衍生與評價的概念（Describing the Concepts of Characteristic Derivation and Valuation）

流入 CO-PA 的每一筆資料，都由三種方式補齊內容：自動對應（原始單據直接帶入）、衍生 Derivation（補特性）、評價 Valuation（補值欄位，僅 costing-based）。

SD 交易自動帶入：銷售組織、配銷通路、部門（Division）、客戶、產品、利潤中心、事業範圍，以及原單據上的 SD 夥伴。衍生出的特性若在「特性群組（Characteristic Group）」中未設為不可輸入，且不會造成不一致，使用者可手動覆寫。

Lesson 2：定義衍生策略（Defining a Derivation Strategy）

系統對每筆 CO-PA 交易嘗試為經營範圍中每個特性找值；找不到就以空白／未指派（#）過帳。所有區隔層級特性值的組合即獲利區隔。系統為每個經營範圍自動產生標準衍生策略，包含已知的特性依存關係；自訂特性要自行加步驟。步驟由上而下執行，被依賴的步驟要放前面；最後一步通常是把「虛擬利潤中心（Dummy Profit Center）」帶入。

衍生技術

無獲利區隔項目衍生（Derivation for Items Without Profitability Segment）

前提：啟用帳戶式 CO-PA；G/L 科目為初級成本/收入或次級成本。可依物件類型與條件啟用：

Exercise 5 情境：評估衍生設定

1. 以 Display Characteristics - Profitability Analysis 查物料群組的來源表與有效值；以 Display Characteristic Values 看自訂特性「產品類別」的檢查表。
2. 開 Edit Derivation Strategy - Profitability Analysis（KEDR），先只見使用者步驟，展開可看系統預設步驟；說明為何部分步驟不可改（固定衍生）。
3. 檢視「產品類別」的衍生規則：物料群組 P001→S 服務、L004→F 成品、L002–L003→R 替換品、L001→T 貿易品。
4. 檢視由銷售組織查公司代碼的 Table Lookup：來源表為銷售組織主檔，因為是查表所以沒有規則值。
5. 檢視收貨方的 Move 步驟：條件為「收貨方為初始值」時才由售達方搬入。

Exercise 6 情境：模擬明細並檢查衍生

1. 手動輸入 CO-PA 明細只會存在其中一種 CO-PA，為避免兩邊不一致，改用 Simulate CO-PA Valuation - Profitability Analysis（KE21S），不可儲存。
2. 輸入過帳日、紀錄類型 F、評價點選 Legal view，再填客戶、產品、工廠、銷售組織、通路、部門。
3. 使用衍生分析逐步查看：單位如何衍生、銷售區域如何從客戶主檔取得。

Lesson 3：以產品成本評價（Valuation with Product Costing）

評價讓 costing-based CO-PA 在實際成本還沒入帳前，先算出預期的佣金、運費等，或從 CO-PC 取得詳細的產品成本拆分。可用於實際與計畫；可即時（Real-time，系統負擔較重）或週期性（Periodic，可重新評價）。

評價策略

• 可組合：成本計算表（條件類型 → 值欄位）、產品成本估計（成本元件 → 值欄位）、User Exit（直接寫值欄位）。
• 指派到紀錄類型（F 帳單、A 訂單收入…）與評價點（01 實際即時、02 週期性重評、計畫）；計畫評價要指定版本。
• 數量依據：紀錄類型 F 取開票數量，A 取訂購數量。
• 可指定 6 組不同的成本估計到不同值欄位；也可兩組共用同一值欄位並勾「Exclusive Access to Cost Estimate」— 系統先找銷售訂單成本估計（變式物料），找不到才用標準成本估計，兩者只取其一。

成本估計鍵 Costing Key

COGS 拆分（Splitting the Cost of Goods Sold，帳戶式／Margin Analysis）

在帳戶式下以 G/L 科目呈現成本元件拆分，含期末依實際成本重估的 COGS 也能拆。兩種選擇：

• 只拆以銷售訂單為基礎的發貨（舊功能仍可用）。
• 勾 Account-Based Split：所有流程都拆 — 庫存轉撥、跨公司銷售、第三方銷售、掛內部訂單或專案的銷售、FI/CO 內部流程（如 FB01、FB50）。

1. 建立各成本元件要過帳的 G/L 科目。
2. 定義 Cost Splitting Profile 並指派控制範圍（決定會計科目表）。
3. Source Accounts：指定要拆的 COGS 科目與評價觀點。
4. Strategy Sequence：每個來源科目定義拆分策略的優先序，第一個失敗就試下一個。
5. Target Accounts：每個成本元件對應目標科目，並設一個預設科目；只有標記為「製成品成本 COGM」的元件會被使用。
6. Offsetting Accounts（選用）：不想沖掉原 COGS 科目時設定，例如要比較原始過帳與 ML 實際成本。
7. Company Code Settings：把 Profile 指派到公司代碼（科目表需與控制範圍相同）。
8. Document Type Mapping：拆分文件一律內部編號；原文件類型若外部編號，需對應到內部編號的類型。

Exercise 7 情境：評估評價策略設定

1. 查看成本估計鍵 I10 指向哪種成本估計與讀取期間（Period Indicator）。
2. 查看成本估計鍵對特性的指派、成本元件 → 值欄位指派：直接材料放哪個值欄位？為何第一、二欄（總額／固定）相同的值欄位（代表不拆固定變動）？人工時間的值欄位是否同時含固定與變動？
3. 以 Display Material Cost Estimates（CK13N）看產品 T-F1## 已發佈（FR）的標準估計（成本計算變式 PPC1、批量 100），記下直接材料、人工、機器成本。
4. 以 Simulate CO-PA Valuation（KE21S）輸入開票數量、收入、COGS，比對評價結果與成本估計的元件拆分。

Lesson 4：以成本計算表評價（Evaluating with a Costing Sheet）

成本計算表（Costing Sheet）是條件技術（Condition Technique）的核心，由一連串條件類型組成，每個條件類型取值或計算，並對應到經營範圍的一個值欄位。

條件類型的控制指標

• 基礎條件類型（Base）：代表已由其他方式填入的值欄位，主檔需為 條件種類 K、計算規則 B、條件類別 B。
• 計算條件類型（Calculation）：對小計列計算並真正填入值欄位；配有存取順序（Access Sequence）與條件記錄（依特性組合存放折扣、加價或絕對值）。

Customizing Monitor 的評價分析

值欄位分析（Value Field Analysis）可看所有實際資料流入某值欄位的來源：SD 帳單與訂單收入、FI 與物流直接過帳、訂單／專案結算、成本中心分攤、外部資料轉入；並顯示該值欄位從哪個條件類型或成本要素繼承值，用來找不一致。評價分析可在輸入計畫或實際資料時模擬單筆明細、指定不同評價點測試；也可模擬已轉入帳單的再傳送（KE4S），分析評價錯誤。

Exercise 8 情境：設定成本計算表評價

1. 用 SPRO 顯示成本計算表 ACT000，檢查條件類型 OUPA：以數量為基礎，條件記錄為工廠 1010 每單位 3.00 EUR。
2. 說明預估包裝費 = 開票數量 × 3.00，填入包裝費值欄位；實際包裝費之後才會在物流成本中心發生。

Exercise 9 情境：模擬明細並檢查評價

1. 以 Simulate CO-PA Valuation 輸入特性與開票數量、收入、COGS，查看「出貨包裝」值欄位。
2. 以 Create Pricing Report／Execute Pricing Report（V/LA、V/LD）建立「Pricing Report Group ##」：群組表頭為工廠、項目層級為條件類型與有效期間，執行時選 OUPA、今天到 9999/12/31。

Exercise 10 情境：用 Customizing Monitor 分析設定

1. 在 Customizing Monitor 選評價總覽：評價點 01（實際即時）、紀錄類型 F 與 A，找出使用的評價策略、方法（物料成本估計 + 成本計算表）、使用的 CO-PA 數量欄位。
2. 查 VV010 由哪個條件類型帶入及其定義。
3. 用 Where-used List 找特性 BRSCH（行業別）在 CO-PA 哪些地方被使用。

Unit 4：實際資料（Actual Data）

Lesson 1：實際資料流程（Defining the Flow of Actual Data）

• CO-PA 的邏輯：公司成功取決於與外部的交易；銷售完成後，依銷貨成本法把淨收入與銷貨成本（製成品成本 + 已知生產差異）比較，期末再把間接費用指派進來。
• 生產差異 = 實際製成品成本與成本標的標準成本之差；生產訂單依差異類別結算到獲利區隔；作業成本中心則形成超／欠吸收。
• S/4HANA 中若 costing-based 已把成本元件指派到值欄位，教材提醒應改用「Define Accounts for Splitting the Cost of Goods Sold」把元件對應到 G/L 科目，使帳戶式與 G/L 都可使用。
• 帳戶式以同一科目的 Total Value 與 Fixed Value 區分固定／變動，報表中「總額－固定＝變動」。
• COGS 差異：costing-based 用 PA 轉移結構（成本要素 + 差異類別 → 值欄位）；帳戶式用 Define Accounts for Splitting Price Differences。

紀錄類型（Record Types，costing-based）

Lesson 2：與銷售訂單管理整合（Analyzing the Integration with Sales Order Management）

兩種 CO-PA 在 SD 整合上的差異

Predictive Accounting（預測會計，1809 起）

• 建立銷售訂單時，系統檢查能否交貨／開票，模擬後續出貨與發票，並觸發收入認列、COGS 拆分等後續財務流程，以加前綴的文件號存為延伸分類帳（Extension Ledger）中的分錄。
• 延伸分類帳類型「Prediction and Commitments」，掛在標準分類帳下，繼承標準分類帳所有分錄，只多存差異部分 → 避免重複資料。
• 可在 Incoming Sales Orders - Predictive Accounting、Gross Margin - Presumed/Actual 等 App 看到不論開票狀態的完整訂單價值。

銷售自庫存（Sales from Stock）

• 出貨不會寫 costing-based CO-PA；COGS 要等帳單轉入時才進去。
• 開票時 SD 定價程序計算收入、折讓、標準成本等並存在條件類型；條件類型對應值欄位（KE4I）即自動轉入 costing-based；同時條件類型也必須對應 G/L 科目，才能讓 FI、帳戶式、成本計算式三者調節。
• 數量欄位（如開票數量 FKIMG、毛重）對應到 CO-PA 數量欄位（KE4M）。
• FI 與 CO-PA 任一過帳失敗，另一個也不過帳，確保同步；修正後以 VFX3（Release to Accounting）重新傳送。
• 訂單收入轉入 costing-based 的時點：依輸入日期，或依交貨日／預計結算日（偏向帳單相關的更新）；CO-PA 晚於 SD 上線時，可補傳既有訂單（帳單以 KE4S 補傳）。

條件技術名詞

PCIP（Product Costing Internal Price）／VPRS：把出貨時的物料價值帶到帳單；若標準價在出貨與開票間變動，仍保留出貨當時的價值，確保 COGS 與 FI 一致。成本估計評價則可在帳單轉入時取得固定／變動成本元件，並可設定以出貨日評價（成本估計鍵）。

模擬與調節

• 帳單傳送模擬（KE4S 模擬模式）：依當下設定顯示會寫入 CO-PA 的特性與值欄位，可做評價分析，不實際過帳。
• 調節報表 FI/SD ↔ CO-PA（KEAT）：列出條件類型、損益科目、值欄位的對應餘額；找出 SD 與 CO-PA、FI 與 CO-PA 的差異來源；也可檢查訂單與專案結算的值流。例：CO-PA 中以評價算出的「應計運費」在 SD／FI 沒有對應，屬合理差異。
• 客戶協議（Customer Agreements，紀錄類型 G）：在市場區隔規劃中為促銷編預算，於 SD 條件維護時、建立訂單時、開票時分別傳入 CO-PA，可做預算 vs 實際差異分析。

Exercise 11 情境：執行銷售訂單循環

1. 以 Create Business Partner - Advanced（BP）把客戶 T-C## 在銷售範圍 1010/10/00 的價格群組改為 ZF。
2. 建立保固統計條件 ZWAR 的條件記錄（VK11）：物料 T-F1##、價格群組 ZF、每件 10。
3. 查 PR00 與 ZWAR 對應的值欄位（KE4I）、FKIMG 對應的數量欄位（KE4M）。
4. 建立標準訂單 OR（VA01），檢查可用量、條件、項目上的獲利區隔，並確認哪些特性可手動改。
5. 以 Display Actual Line Items（KE24）看 costing-based 的訂單收入明細（紀錄類型 A）。
6. 以 Table Viewer（SE16N）讀 ACDOCA、分類帳 ZP，確認預測分類帳已有 COGS 與統計保固條件；並用預測會計相關 App 檢視。
7. 收貨（MIGO）、建立交貨並揀貨出貨（VL01N）、開票（VF01）。
8. 以 KE30 分析兩種 CO-PA：帳戶式在明細報表確認 COGS；costing-based 檢查 COGS 指派到哪些值欄位。

Exercise 12 情境：分析值流

1. 以 Analyze Value Flows（KEAT）輸入公司代碼、幣別類型、帳單號，勾顯示 FI 值與利潤中心值。
2. 說明為何「應計運費」在 FI 沒有對應值（CO-PA 評價計算）；鑽到對應文件（帳單號可由 VA03 單據流程查得）。

Lesson 3：處理成本分攤（Processing Cost Allocations）

把 CO 成本移轉到 CO-PA 的方式與時間基礎

• 作業分配到 CO-PA：輸入發送成本中心、接收獲利區隔與作業數量，以作業計畫價評價，成本中心貸、獲利區隔借；例如運輸作業直接記到特定客戶。若 CCA 用成本元件拆分，價格可拆元件分配。
• S/4HANA 不支援以 Template Allocation 把間接費用分配到 costing-based CO-PA。
• 生產差異可分差異類別結算到兩種 CO-PA：costing-based 用「差異類別 + 成本要素 → 值欄位」；帳戶式用 Price Difference Splitting Profile 把組合對應到目標科目，並經由 FI 的 PA 轉移結構傳入。

分攤循環（Assessment Cycle）

• 循環（Cycle）包含發送者、接收者、發送規則、接收規則、追蹤因子；循環內可有多個區段（Segment），每區段是一組一起處理的發送／接收組合。
• 技術上一個循環也行，但為效能與重跑方便應拆多個依序執行；出錯時只需重跑受影響的循環。
• CO-PA 分攤沒有疊代（Iteration）功能（CCA 分攤有）。
• 發送成本中心以「分攤成本要素（次級，類別 42）」貸記；接收者為特性值組合，帳戶式以同一分攤成本要素借記、costing-based 以區段指定的值欄位借記。
• 追蹤因子可取 costing-based 或帳戶式的值（循環表頭「Type of CO-PA」）；分攤會同時寫入兩種 CO-PA（若都啟用）。
• 生產成本中心可分攤餘額；銷售與管理成本中心可分攤餘額或總實際成本。
• 流程分配：帳戶式用同一分配成本要素；costing-based 在 PA 轉移結構 CO 中把該要素對應值欄位；動態流程分配用流程範本（Process Template）以公式從 CO-PA 取成本動因。

Exercise 13 情境：建立並執行分攤循環

1. Create Incoming Invoices（FB60）：供應商 T-SUP01 的市場調查發票 10,000、稅碼 1I，費用科目掛成本中心 T-MKT##。
2. Run Actual Overhead Allocation - Profitability Analysis：建立循環 CYC-##（KEU1），發送選擇類型 1 未拆分成本、不勾彙總追蹤因子、Type of CO-PA = 2 帳戶式、控制範圍 A000。
3. 區段 SEG1：分攤成本要素、值欄位 VV380、發送值為已過帳金額、接收規則為固定百分比；發送成本中心 T-MKT##、成本要素 65001000；接收者為物料群組 L001、L004、P001，輸入各自百分比；建立循環執行群組 GR##。
4. 以 KEU5 正式執行當期（不勾測試）。
5. 以 KE24 看 costing-based 明細（幣別 B0、紀錄類型 D），確認行數、行銷費用值欄位、表為 CE1A000；再看帳戶式明細（ACDOCA，COEP 不存值類型 4）。

Exercise 14 情境：以作業類型分配成本到 CO-PA

1. Manage Activity Types（KL01）建立 ENG##：類別 1（手動輸入、手動分配）、單位 H、指定分配成本要素。
2. Edit Prices for Activity Types（KP26）：版本 0、成本中心 T-ENG##、固定價 100 EUR/H。
3. Enter Activity Allocation（KB21N）：發送 T-ENG## / ENG##，接收「獲利區隔」產品 T-F1##、公司代碼 1010，數量 100 H。
4. 設定經營範圍為帳戶式（KEBC），以 KE30 查成本要素 94309000（研發成本）10,000；比對 ACDOCA、COEP、CE1A000。

Lesson 4：處理內部訂單（Processing Internal Orders）

• 內部訂單／專案收集內部活動成本（例如廣告活動），活動結束後結算到適當的獲利區隔（產品線、銷售區域）。
• 可用 CO 訂單收集「CO-PA 估列的應計成本」，實際發生時也記在同張訂單，訂單上即可看到估列 vs 實際差異（目前需手動貸記）。
• 服務型 MTO 可用允許收入的內部訂單或客戶專案記成本與收入，完工後結算；但它們不含 BOM 與途程，若需製造要用生產訂單或流程訂單。

結算設定

• 帳戶式：以分配結構中的結算成本要素結算（或依原始成本要素結算 = 借方成本要素即結算成本要素）。
• costing-based：以原始成本要素經 PA 轉移結構對應值欄位。
• PA 轉移結構由多個指派列組成，每列把一段成本／收入要素區間或群組指派到值欄位，同時用於訂單結算、FI 直接過帳、CO 內部作業分配。要求：完整（所有可能借記的要素都要指派）且唯一（每個要素只出現一次）。
• costing-based 可把固定與變動分到不同值欄位；帳戶式不行，但結算成本要素內仍分存固定與變動值，報表以 Total − Fixed 求變動。

Exercise 15 情境：結算內部訂單到 CO-PA

1. Manage Internal Orders（KO01）建立拉斯維加斯展覽訂單：類型 Y400、功能範圍 YB35、物件類別 OCOST、利潤中心 OVHSALES，並釋放。
2. 維護結算規則：接收類別「獲利區隔」，物料群組 L004。
3. 以 Post General Journal Entries（FB50）借記費用 100,000 USD 指派訂單。
4. 以「Internal Order - Plan/Actual YTD」（S_ALR_87012993）確認實際成本。
5. 以 KO88 全額結算當期（不勾測試），查產生的 FI、CO、CO-PA 文件與表。
6. 在 Customizing 查 Y400 的結算設定檔、分配結構、PA 轉移結構，確認分配結構使用的結算成本要素。

Lesson 5：FI 直接過帳（Creating Direct Postings from FI）

直接過帳把直接成本、收入、折讓記到獲利區隔，例如：採購商品的授權費、特定運送的運輸保險、服務的成本與收入、行銷活動的進貨發票、呆帳沖銷。

• 在 FI 過帳畫面的每一行，點「Prof. Segment」欄位開出指派對話框輸入特性；可為活動 RFBU 建特性群組控制顯示哪些特性。
• costing-based：值與數量對值欄位的指派由 PA 轉移結構 FI（KEI2）定義。
• 帳戶式：記在相同的成本／收入要素。
• 若同一行同時指派獲利區隔與成本中心，真實過帳一律在獲利區隔，成本中心只做統計。

自動科目指派（Automatic Account Assignment）

MM 等自動產生的過帳可透過 OKB9 把成本要素預設到獲利區隔（再搭配衍生）。適用：

• 價差作為期間成本（發票價與訂單價不同）。
• 物料重估產生的收入或費用（例如移動平均價物料改價）。
• 盤盈盤虧（存貨差異）作為期間成本。

Exercise 16 情境：FI 直接過帳到 CO-PA

1. Enter G/L Account Entry (Enjoy)（FB50）：借記佣金費用 10,000 EUR，稅碼 V0，點選獲利區隔，輸入客戶 T-C##、銷售組織、通路、部門（利潤中心自動帶出，否則用 T-PC9999）；貸記科目 11100000。
2. 設 costing-based，執行報表 S4F20CM（KE30）看被選到的值欄位 — 由 PA 轉移結構 FI 依成本要素決定。
3. 切帳戶式執行同報表並鑽到明細報表。

Exercise 17 情境：物料重估並分析 CO-PA 文件

1. Change Material Price（MR21）：原料（價格控制 V 移動平均）降價 10%，重估現有庫存。
2. 顯示改價文件，查看 FI 與 CO-PA 文件：記下 G/L（初級成本要素）與 costing-based 值欄位。
3. 以 KEI3（PA 轉移結構 FI 的成本要素 → 值欄位）與 OKB9（成本要素 → CO-PA 預設指派）解釋整合設定。

Lesson 6：其他實際過帳（Evaluating Other Actual Postings in CO-PA）

訂單相關製造的差異計算與結算

• 建立成本標的時自動做預估成本（Preliminary Cost Estimate）。耗用庫存物料、作業、初級成本、流程成本都即時記到生產訂單；入庫時以交貨數量貸記成本標的（標準價物料可能產生重估），最終確認後計算差異並結算到 FI 與 CO-PA。
• ECC 只能把差異以單一金額結算到價差科目；S/4HANA 可把差異類別（價格、數量、資源用量、投入、產出、批量…）依來源成本要素結算到不同 G/L 科目，損益表即可看出差異原因。
• costing-based：結算設定檔勾「Variances」，PA 轉移結構中每個「成本要素群組 × 差異類別」對應一個值欄位；所有借方成本要素、所有差異類別都必須被涵蓋，且組合唯一。評價需選用目前標準估計並把成本元件連到值欄位。
• 帳戶式：價差科目必須是初級成本要素（OMWB 自動過帳中指定），再用 Price Difference Splitting Profile 把差異類別 × 成本要素對應到目標科目。
• 結算時依生產訂單資訊與衍生自動找獲利區隔；結算到帳戶式是「選項」不是標準；只有目標版本 0 的差異可結算到獲利區隔。

銷售訂單成本收集器（Sales Order with Cost Collector）

複雜 MTO（如廠房建置）與服務需要在銷售訂單項目上控制成本與收入，期末做 Results Analysis（依 IFRS、US-GAAP 等方法計算 WIP、預期損失準備、應計成本），再結算到 CO-PA。非評價銷售訂單庫存一定要用帶成本與收入的訂單項目；SAP 建議用評價銷售訂單庫存。

1. 建立服務物料銷售訂單：系統設定 MTO 狀態、建立獲利區隔與結算規則、帶入結算設定檔與 RA Key、執行定價；需求類別觸發項目成本規劃，定價程序要有取成本估計的條件類型。
2. 於項目科目指派畫面確認利潤中心（多由物料主檔或替代帶出）與獲利區隔。
3. 以作業分配把實際成本記到訂單項目。
4. 開票時收入記到「銷售訂單項目」成本標的，不是 CO-PA。
5. 期末 Results Analysis：單筆 KKA3、批次 KKAK。
6. 結算 VA88（批次）／VA88 個別，costing-based 產生紀錄類型 C。

Exercise 18 情境：結算服務銷售訂單到 CO-PA

1. VA01 建立 OR 訂單：物料 T-MBTRAIN 8 小時，確認需求類型為 YSE。
2. 以成本計算變式 YMTO 計算項目成本（成本中心 MBTRAIN-##、作業 MBT-##）。
3. KB21N 使用「Sales Order/Cost Object」畫面變式，分配 8 小時到訂單項目。
4. VF01 開票，以 Analyze Sales Orders 查累計實際成本與收入。
5. 以 Settle Sales Order to Profitability Analysis - Service Provider（VA88）結算，檢查 FI、CO、CO-PA 文件。

Top-down Distribution（實際資料）

• 運費、保險、廣告等常只能記在部門、銷售組織或公司代碼層級；Top-down 以參考資料（如去年實際）把彙總值分配到客戶、產品等細層級。
• 實際資料只能分配未指派值；計畫可選分配全部或只分配未指派。
• 可逐期分配或彙總多期以平滑變動；不能跨事業範圍。
• T-code：KE28。紀錄類型：分配資料與參考資料的紀錄類型可相同也可不同。

週期性評價（Periodic Valuation）

• 只在 costing-based；需 Material Ledger（S/4HANA 自動啟用，但實際成本法、利潤中心移轉價格評價需另外啟用）。
• 可把 ML 實際成本計算結果在 Costing Run 後帶入 costing-based（不更新 ACDOCA）；最多 6 組 COGS 評價；平行評價時可分別重評各評價觀點；可依文件號／參考文件號選擇或排除。

1. 啟用 ML 估價範圍與實際成本法（Activate Actual Costing），需細項則啟用 Actual Cost Component Split。
2. 決定以總額（期間移轉價）或細項（含實際成本元件）帶入；覆寫標準估計值欄位或新建值欄位（新增後要納入經營範圍並重新啟用）。
3. 建立使用實際成本估計的評價策略並勾 Material Cost Estimate，指派到評價點 02（Periodic Revaluation）。
4. 在 Define Access to Actual Costing/Material Ledger 定義成本估計鍵，指派期間移轉價到值欄位。
5. 把評價點 02 的成本估計鍵指派給產品、物料類型或任意特性組合；細項時把成本元件指派值欄位。
6. ML 實際成本計算完成後執行週期性評價（KE27）。

屬性式獲利區隔（Attributed Profitability Segments）

• Simplified Profitability Analysis（即帳戶式）以 Universal Journal 為單一真相來源，收入與成本永遠與損益表 100% 調節。
• 除了「真實指派」到獲利區隔的損益行項，系統還能依「最佳猜測」原則為其他損益行項衍生獲利區隔並存在分錄中；期末仍可再以結算、分攤、Top-down 細化。產生經營範圍時尚未存在的特性（含自訂）都會附加到 Universal Journal。
• 真實指派：物流單據已決定（出貨、帳單）、FI 手動指派、G/L 科目有自動指派設定、成本標的結算到 CO-PA。屬性式：只為報導用，不參與結算、分攤；在 CO-PA（KE30）看不到，只有 ACDOCA 新報表／對 CO 物件的報表看得到。
• 前提：G/L 科目為初級成本/收入或次級成本；依科目指派類型啟用（成本中心、內部訂單、專案、銷售訂單、生產訂單）。
• costing-based 可並行使用，但它不與 Universal Journal 整合、不與損益表調節。

內部訂單的判斷順序：

1. 訂單有結算規則到獲利區隔 → 讀該區隔寫入行項。
2. 沒有結算規則，但行項或訂單主檔參照銷售訂單項目 → 項目有結算規則就取其區隔；沒有則取項目上的獲利區隔；再沒有則從訂單表頭／項目抄客戶、產品並執行衍生。
3. 沒有項目但訂單主檔有唯一銷售訂單 → 抄表頭客戶並衍生。
4. 連銷售訂單都沒有、但目前是 SD 帳單 → 抄帳單客戶與產品並衍生。

Exercise 19 情境：內部訂單的屬性式過帳

1. 先確認已選帳戶式 CO-PA，檢視屬性式區隔的設定。
2. 以 Manage Internal Orders 建立訂單：主檔填銷售訂單號與項目、利潤中心 YB110、釋放；結算規則到獲利區隔（客戶、銷售組織、通路、部門），按 Derivation，並設 PA 轉移結構。
3. Post General Journal Entries 記行銷服務費 65008300 到該訂單。
4. SE16N 讀 ACDOCA（分類帳 0L）：銷售訂單號來自訂單主檔、客戶來自結算規則（不是銷售訂單），因此可依客戶與銷售訂單分析取得成本。

Unit 5：規劃（Planning）

Lesson 1：評估利潤規劃流程（Evaluating the Profit Planning Process）

• S/4HANA 財務規劃（Integrated Business Planning for Finance，以 BPC for S/4HANA 實作）：所有規劃應用可用 Excel 前端操作，計畫資料存放在內嵌 BW 的即時 InfoCube，實際資料與主檔即時讀取，無須複製到獨立 BW。
• 銷售與利潤規劃是跨角色流程（業務經理、區域經理、業務員），可採中央 Top-down 或地方 Bottom-up。
• CO-PA 規劃畫面（規劃架構 Planning Framework）以樹狀結構呈現，可從同一畫面建模、監控規劃任務、手動輸入；可依規劃層級與內容分配給不同使用者。

規劃架構的三要素

計畫版本在 CO-PA 的設定

Lesson 2：規劃方法（Outlining Planning Methods）

手動規劃與一致性

• 可在任何獲利區隔層級規劃（產品群、客戶、產品…）；各層級小計永遠可加總、彼此調節。在產品層級補值時，客戶 × 產品層級會出現「未指派客戶」。
• 儲存時背景執行衍生，例如只規劃產品，值也會自動彙總到其產品群（因衍生帶出）。

規劃畫面（Planning Layout）

• 每個列×欄交點都需有效的版本、紀錄類型（costing-based 必要）、計畫／實際指標 → 可一次規劃多版本並顯示歷史參考。
• 可用變數（列、欄、一般選擇皆可）增加彈性；兩種 CO-PA 必須各自建立規劃畫面，兩邊計畫值彼此無連結。
• 可依規劃層級與套件自動產生畫面，再於 Report Painter 手動調整。
• 規劃變數：例如以變數代替套件中的期間，跨年度只要集中改變數值，不必逐一改套件。

典型銷售規劃五階段

1. 規劃目標值（如物料群組層級），決定平均價格與製成品成本。
2. Top-down 分配到客戶群組 × 產品等細層級。
3. 各業務員 Bottom-up 手動規劃，合併成同一版本。
4. 從其他領域（CO-CCA、訂單收入等）轉入補充計畫。
5. 定案並轉到生產規劃（SOP），讓生產計畫與銷售計畫調節。

比率、比率方案與目標搜尋

• 比率 Ratio：兩值欄位相除（價格 = 收入 / 數量，例如 0PRICE = VV010/VVIQT）；在 Customizing 中央定義；不存資料庫，即時計算，避免重複資料。
• 比率方案 Ratio Scheme：一組比率，可套到既有計畫資料，以實際或其他版本為參考計算單價；手動與自動規劃皆可用（自動規劃中透過 Copy、Change 套用）。
• 目標搜尋 Goal Seek：選兩個有數學關係（公式或比率）的儲存格，輸入目標值（如收入 120,000），系統反推數量（6,000 件）。

Top-down Distribution（計畫）

• 只能在自動規劃使用；參考資料可為計畫或實際；可逐期或跨期彙總分配。
• 參考欄位：固定值欄位（所有值欄位都依某一欄位的比例分配）或全部值欄位（每個值欄位依自己的參考比例）。
• 方法：Only Distribute Unassigned 只分配直接記在上層（#）的值；Distribute Total Value 分配上層全部值（含由下層彙總上來的），下層原值被覆寫。例：產品群未指派 1000，依實際銷量 3:2 分給 A1=600、A2=400。
• 參數組可設：參考資料來源（實際、本版本、其他版本）、Transform Characteristic Values（以另一國家資料為基礎）、測試或正式執行、背景執行、要分配的值欄位、接收特性、累計期間。

Bottom-up 與 Excel 整合

預設計畫可自動產生（複製或重估）作為業務員的基礎；業務員可用整合的 Excel 下載到本機規劃（離線），之後上傳；SAP 端集中負責衍生與評價等一致性，最後合併成單一版本並以作業價格與製成品成本評價。

其他自動規劃功能

共有 12 種規劃方法，皆在規劃層級／套件概念下執行，需授權。

整合規劃

• CO 各規劃透過即時與週期同步串成一個企業營運計畫：SIS 銷量 → SOP → 生產與採購 → CO-CCA 間接費用 → CO-PA 整體獲利計畫。
• 計畫成本中心分攤：與實際一樣定義循環（KEU2 建立／KEU6 執行），不能跨控制範圍；需指定追蹤因子取自哪一種 CO-PA；兩種 CO-PA 都會受影響。
• CO-PA 計畫轉 SOP（Fiori Transfer Plan to SOP）：只有 costing-based 計畫可轉；可於產品或產品群層級轉，產品群層級需在 CO-PA 設定對應（依一般知識，以系統文件為準）。

Exercise 20 情境：costing-based 手動規劃

1. Define General Version（OKEQ）建立版本 5##：勾 Plan；經營範圍設定 幣別 B0、匯率 M、不檢查衍生、衍生日期＝今天；控制範圍年度設定勾整合規劃、可複製、與成本中心整合，CO-PA 接收版本為本版本。
2. 檢查規劃層級 S4F29 是否含所需特性；建立規劃套件 Plan##（期間 1–12、版本 5##、紀錄類型 F、銷售組織 1010）。
3. 為「Enter Planning Data」建參數組 Plan##，動態建立畫面：引導欄客戶、產品；值欄位開票數量 VVIQT、收入 VV010；在 Report Painter 加入比率 0PRICE；分配鍵改為平均分配（1）；另建「Display Planning」參數組。
4. 輸入三列客戶 × 產品的數量與收入；用 Change Values 或 Revaluate 將全部加 5%（不存）。
5. 查看畫面上沒顯示、但經衍生得出的特性 → 展示「儲存時背景衍生」原則。

Exercise 21 情境：Top-down 分配

1. 在規劃層級 BP125 建套件 TOP5##（物料群組 L004、期間 1–12、產品空白、紀錄類型 F、單位 PC、版本 5##），狀態設 In processing。
2. 以參數組 TOPDOWN 在物料群組層級輸入數量與收入、過帳。
3. 報表 S4F20CM 鑽到產品 → 計畫顯示「未指派」，實際則有產品。
4. 以 CO-PA Planning - Profitability Analysis（KEPM）執行 Top-down 參數組 BP125（Update Run），再以報表確認已分到產品層級。

Exercise 22 情境：整合規劃

開啟 Transfer Plan to SOP 並閱讀線上說明，回答：是否兩種 CO-PA 都能轉 SOP（只有 costing-based）？能否在產品群組與產品層級轉、需要哪些 CO-PA 設定？

Unit 6：資訊系統（Information Systems）

Lesson 1：執行 CO-PA 報表（Executing CO-PA Reports — Financial Analytics）

• Drill-down 報表是線上互動工具：用任何特性選資料、動態鑽取關鍵指標；可看多個區隔的一個指標或一個區隔的多個指標；可做計畫/實際、年度、區隔比較。兩種 CO-PA 都可用。
• 資料來源：costing-based 讀 CE3（彙總）與 CE1／CE2（明細）；帳戶式實際讀 ACDOCA，計畫讀 COSP、COEJ。
• 兩種報表類型：基本報表（簡單固定格式）、表單報表（較複雜的結構與格式）。

功能層級（使用者參數 RLV）

每個功能層級都有權限檢查。

分析與格式功能

• 分類分析：累積曲線、ABC 分析、分類（Classification）、排名清單（Top N）。
• 例外（Exception）：以上下門檻定義容忍範圍，超出以顏色（綠／紅）顯示；可定義於「整欄」（套用到每一鑽取層級，只能在 drill-down list 定義，detail list 不可改）或「單一儲存格」（只在該清單有效，下鑽即消失）。
• 格式：幣別換算（用幣別換算鍵）、排序（依鍵、文字、數值、層級）、數字格式（倍率、小數、正負號）、特性顯示、總計列。
• 執行：選擇畫面可存選擇變式；以變式群組（Variant Group）在背景排程多個報表／多組變數，並可定期執行。

Exercise 23 情境：探索報表功能

1. costing-based 執行 S4F20CM（KE30，期間 1–12）：預設依國家，雙擊物料群組 → L004 → 產品；再改為所有物料群組並依客戶下鑽；建立實際收入前三名客戶排名。
2. 定義例外：≥ 50,000 與 ≤ 5,000 上色，看完刪除。
3. 收入以倍率 100 顯示（需同步改欄位說明以免誤讀）；加入報表註解（文件名 CS4F29##）。
4. 切到帳戶式執行 S4F20CM，針對 Actual Gross Revenue 展開各特性的 drill-down list。

Lesson 2：建立基本報表與報表元件（Creating Basic Reports and Outlining Report Components）

報表架構

• 基本報表不用表單：只選特性、特性值、關鍵指標；一次只能選計畫或實際（不能在同表比較）；標準變數：起迄期間、計畫/實際指標、（計畫時）版本；costing-based 另選紀錄類型（A 訂單收入、F 帳單）。
• 每個報表只適用一種 CO-PA。
• 明細型報表顯示經營範圍全部特性；彙總型只顯示區隔層級特性；可用特性群組限制清單。
• costing-based 可在關鍵指標畫面輸入 關鍵指標方案（Key Figure Scheme），並切換只看方案元素或全部值欄位。
• 帳戶式以成本要素 + 「Total Value」與「Fixed Value」選資料；若 FI 使用拆分設定檔把成本元件拆到不同科目，這些科目必須是初級成本類型才能在帳戶式 CO-PA 被選取。
• 報表可郵寄、傳真、下載 Word／Excel；可定義列印版面（分頁、表頭、頁尾、底線）。
• 刪除單一報表用 Change Report；刪除整組報表用 Customizing 的 Reorganize Reports。

報表元件與變數

另有全域變數（如 0FY 目前會計年度）與局部變數。特性層級（Characteristic Hierarchy）可把客戶依業務員分成 A/B/C 區段，在報表中指派使用。

Exercise 24 情境：建立基本報表

1. Create Profitability Reports（KE31）：報表 BR##，特性客戶、部門、產品、公司代碼（局部變數 CCGR##），關鍵指標取方案「Sales Controlling」全部元素。
2. 變數：期間 001–012、計畫/實際 0、版本空白、紀錄類型 F。
3. 輸出：圖形報表、輸出區含資訊／導覽／鑽取／明細／圖形控制、SAP HTML 範本、可在選擇畫面切換。
4. 效能選項：顯示目前資料、使用彙總層級、無預彙總資料時仍執行；不選層級即儲存，再以 KE30 執行。

Exercise 25 情境：建立報表元件

1. 以 Edit Key Figure Scheme（KER1）檢視方案 SC：銷貨折讓 = 數量折扣 + 客戶折扣 + 物料折扣 + 其他回扣 + 其他折讓；淨收入 = 總收入 − 折讓；CM I = 淨收入 − 變動製成品成本；CM II = CM I − 固定製成品成本 − 生產間接費用；CM III = CM II − 生產差異；CM IV = CM III − 管理與銷售間接費用。
2. 以 Edit Characteristics Hierarchy - Profitability Analysis（KES3）建立客戶層級變式 C##（SEGMENTA／B／C）。
3. 在 Edit Reports（KE32）把層級指派到 BR## 的客戶特性並執行。

Lesson 3：建立表單報表（Creating Form Reports）

表單決定報表清單的內容與格式結構，是可被多個報表共用的半成品；更改表單會影響所有使用它的報表，因此內容應視為固定。

雙軸表單常見的公式欄位儲存格衝突：若列與欄都有公式，交點會顯示紅色問號，需逐格定義使用列公式或欄公式。

表單設定功能

• 顏色、數字格式（倍率、小數位）、正負號反轉（「-」）、零值抑制（「xxx.xxx.xxx」）、文字類型（短／中／長文）、欄寬。
• Define Drilldown Display（鑽取顯示）可在三種表單類型中使用。

Exercise 26 情境：建立表單報表

1. Create Forms – Profitability Analysis（KE34）建立 FR1##「Quarterly Analysis」：單軸無關鍵指標，一般選擇為公司代碼 1010、紀錄類型 F、年度用全域變數 0FY、計畫/實際用局部變數 PLANACTIND、幣別經營範圍幣；欄為 Q1–Q4 與總計。
2. 建立報表 FR1##（Report with Form）：特性客戶、產品；關鍵指標取 Sales Controlling 方案的淨收入與 CM I–IV；輸出圖形 Drill-down、輸出區 103、使用彙總資料。
3. 編輯表頭：以「特性相關文字變數」顯示公司代碼、年度、計畫/實際指標。
4. 建立雙軸表單 FR2##：列為總收入、折讓、淨收入、變動 COGM、CM I、固定生產成本、總間接費用、CM II–IV；欄為實際、計畫（版本 5##）、差異（實際 − 計畫）、差異%。
5. 建立報表 FR2##（客戶、產品，客戶層級 C##），執行後只顯示總收入與 CM II 的實際／計畫並強調 CM I 列。
6. 整理四種變數類型及用途。

Lesson 4：明細報表與帳戶式報表（Creating Line Item Reports and Account-Based Reports）

明細報表（Line Item Report）

• 以 ALV 為基礎、可自訂並儲存版面（Layout）；計算小計比 Drill-down 方便。
• 可用：區隔層級特性、非區隔層級特性、建立日期、建立者。
• 可顯示目前獲利區隔所有特性值、計畫資料長文等。
• 選取前會檢查是否能用資料庫索引，否則警告並建議再縮小條件；從 Drill-down 叫明細出現警告時，先鑽深一層。帳戶式實際資料直接讀 ACDOCA，不需索引表，不受此限。
• T-code：KE24（實際明細）、KE25（計畫明細）；Fiori Display Actual Line Items。

帳戶式報表

• 基本關鍵指標：Value CO Area Currency、Fixed Value CO Area Currency（及其他幣別、數量），以成本要素（科目）作為特性篩選。
• 變動成本 = 總額 − 固定額，以表單列公式計算；收入科目為貸方（負號），需以 ×(−1) 轉正。
• 報表資料轉出（Transfer of Report Data）：可傳到 Excel、SAP BW，或以報告介面（Report-Report Interface）跳到明細、其他報表。

Exercise 27 情境：執行明細報表

1. Run Profitability Report，選帳戶式，執行 COPAACCLITEM（公司代碼、期間 1–12、實際 0）。
2. 從有實際值的儲存格跳到明細清單，設客戶、產品小計，存成使用者專屬預設版面 S4F29##（使用者版面需以字母開頭）。
3. 確認文件存在哪個表（ACDOCA）。

Exercise 28 情境：帳戶式表單報表（CM I）

1. KE34 建立雙軸表單 FR1##「## CM 1」：控制範圍 A000、公司代碼 1010、期間用局部變數 APYF／BPYT。
2. 列：總收入（科目 41000000，Val/COArea Crcy）→ ×(−1) 轉正；折讓（44000000–44009999）；淨收入；材料、第三方、人工、設置、雜項 各取 Totals（Val/COArea Crcy）與 Fixed（FixValue COCurr），相減得 Variable；變動成本合計；CM I = 總收入 − 變動成本（題目定義）；隱藏中間列。
3. 欄：實際、計畫（局部變數 VER）、差異、差異%；紅色問號的儲存格指定使用欄公式。
4. 建立報表 FR1##（客戶、產品），使用彙總層級並執行驗證。

Unit 7：工具（Tools）

Lesson 1：效能工具（Analyzing Performance Tools）

• 最底層資料：區隔表（CE4，特性）+ 區隔層級（CE3，值欄位 + 時間），即時更新、去除重複。
• 優點：舊期可封存明細只留區隔層級；Realignment 只改區隔表，不必動明細與 CE3。
• Realignment 兩種 CO-PA 皆有；原過帳特性值保留供「as posted」檢視：帳戶式存在 ACDOCA_KENC，costing-based 存在 CE4xxxx_KENC。
• 每個訂單項目都是一筆 CO-PA 明細，資料量龐大，高度彙總的報表仍要讀全部 → 需要預先彙總的資料。

三種效能手段比較

• 報表找不到合適彙總層級時的反應：繼續執行、警告可略過、終止（前兩者可能執行很久）。
• 使用彙總層級三步驟：Customizing 定義 → 使用者端由區隔層級填入資料 → 週期性背景更新。
• 可查統計看效率、使用次數與相對大小；執行 Realignment 後所有彙總層級失效，需從頭重建而非更新。
• 兩種 CO-PA 都可讓系統記錄報表使用行為，背景產生彙總層級建議（依節省時間排序），接受後以 RKETRERU 或 Tools → Summarization Levels → Update 填資料。

Lesson 2：Customizing Monitor（Analyzing the Customizing Monitor）

KECM（Fiori Customizing Monitor）把分散的 CO-PA 設定集中檢視：

情境：業務經理調整經銷商歸屬後，要先用 Monitor 釐清特性在衍生規則與報表中的使用，再決定是否做 Realignment。

Lesson 3：重新調整（Realignment）

Realignment 把客戶／物料主檔、SD 客戶層級或 CO-PA 衍生規則的變更，套用到已過帳的 CO-PA 資料。執行後資訊系統與規劃只認得新指派；原過帳時的特性值只能在明細報表（as posted）看到。由於是直接改既有獲利區隔，所有掛在這些區隔上的物件（銷售訂單、專案）與文件（帳單、FI 文件）也會呈現新指派。

組成

業務需求

• 反映產品、客戶、銷售組織的組織異動。
• 修正不一致，例如客戶主檔客戶群組輸入錯誤，帳單衍生了錯誤值。
• 補上原過帳時還沒有的資訊（例如新增特性後回填）。

情境：客戶群組的 Realignment

1. 修正客戶主檔的客戶群組。
2. 建立 Realignment 請求：選擇條件為該客戶，轉換規則對客戶群組設「重新衍生」。
3. 建立執行並把請求納入、執行；確認報表顯示新群組，明細「as posted」仍保留原值；之後重建彙總層級。

本課總複習

關鍵 T-code 總表

TFIN22（ECC）對照

自我測驗