S4F22 成本中心會計與內部訂單（Cost Center Accounting and Internal Orders in SAP S/4HANA）

Unit 1：SAP S/4HANA 概觀（SAP S/4HANA Overview）

Lesson 1：S/4HANA 與 SAP Fiori 概觀（Getting an Overview of SAP S/4HANA）

1. 數位化挑戰與技術基礎

• 資料爆量、網路化、雲端化：企業需要即時、可細查到明細的分析，傳統架構必須在「廣而深（BW 倉儲）」與「快而簡（簡單報表）」之間取捨，而且多為夜間批次更新。
• 硬體進步：多核心 CPU 平行運算、大容量記憶體（整個資料庫放進 RAM）、CPU 快取優化、可水平擴充，加上 SAP 依新硬體重寫應用程式 → SAP HANA 記憶體內資料庫可同時支援 OLTP（交易）與 OLAP（分析）。
• S/4HANA 只能跑在 HANA 資料庫上（不像 ECC 可用 Oracle、DB2 等）。

2. 智慧企業與 S/4HANA 定位

SAP 的「智慧企業（Intelligent Enterprise）」由三塊組成：智慧套件（Intelligent Suite，核心是 S/4HANA）、數位平台（Digital Platform，如 SAP BTP，教材時期稱 SAP Cloud Platform）、智慧技術（ML、IoT、分析等）。S/4HANA 重新設計資料模型，消除 ECC 時代 FI、CO、AA、ML 各自一套表格、需要對帳的問題。

3. 部署選項與導入路徑

三者共用同一程式碼線、資料模型與使用者體驗。由左到右，標準化程度上升、複雜度與成本下降。

4. S/4HANA Finance 亮點

• Universal Journal（通用日記帳，表 ACDOCA）：GL、CO、AA、ML 的明細都寫在同一張表 → 單一事實來源（Single Source of Truth），不需 FI/CO 對帳，月結批次大幅減少，支援 Soft Close（月中即可發現問題）。
• 財務規劃整合進交易系統（閉環規劃）、即時 What-if 模擬。
• 即時現金管理、Bank Account Management、即時應收應付對帳。
• 與 SuccessFactors、Ariba、Concur 等雲端方案預先整合。

5. SAP Fiori 使用者體驗

Fiori Launchpad：Fiori App 的外殼（Shell），以「磚（Tile）」呈現，可依 Tile Group（教材中如 Controlling - Master Data、Controlling - Reporting、Controlling - Planning、Controlling - Period End Processing）分組；使用者可從 Tile Catalog / App Finder 加入磚、移除、改名、重排群組（需在 Launchpad 組態允許個人化）。新版 Launchpad 改用 Spaces & Pages（依一般知識）。

6. 練習情境（Exercise 1 & 2）步驟摘要

Unit 2：組織單位與主資料（Organizational Units and Master Data）

Lesson 1：管理會計的元件與組織單位（Describing the Components of Management Accounting）

1. 管理會計（CO）元件與價值流

在 S/4HANA，FI 與 CO 的成本資訊都以明細形式即時存在 ACDOCA；費用類 G/L 科目在 CO 中就是「成本（要素）」，必須指派到 CO 物件（成本中心、訂單、專案、PA 區段等）。作業類型（Activity Type）描述成本中心提供的服務，以價格評價；只分攤金額時以計畫/實際比較分析，若也分攤數量，期末可再搭配作業率（Operating Rate）做延伸分析。

2. 組織單位

3. CO 範圍與公司代碼的指派：1:1 與 1:n

何時用 1:n？需要跨公司代碼報表；跨公司代碼的作業分攤、分配（Assessment）；關係企業工廠代工生產；集團成本計算（Group Costing）；多階生產成本管理；利潤中心橫跨多個公司代碼。
變更風險：尚未建立主資料/交易資料前調整指派沒問題；上線後合併或拆分 CO 範圍需做資料轉換。

4. 練習情境（Exercise 3）步驟摘要

1. 在 IMG 開 Maintain Controlling Area，選 A000 → Details：確認是 跨公司代碼（1:n）。
2. 確認：公司代碼與 CO 範圍的記帳期間及特別期間數必須一致。
3. 切到 Activate components/control indicators，查看當年度列：成本中心與承諾管理皆已啟用。
4. 思考題：目前只有一家公司但未來會海外擴張 → 指派控制一開始就設 Cross-company-code，幣別類型選 30（集團幣別），讓之後加入的公司代碼可用自己的本地幣。
5. Fiori 磚 Set Controlling Area（Controlling - Configuration）→ 存成使用者參數。

Lesson 2：主資料管理（Managing Master Data）

1. 主資料 vs 交易資料

交易資料（過帳、單據）會隨時變動，且都掛在主資料上；在 S/4 只存明細到 ACDOCA。

2. 標準層級（Standard Hierarchy）與成本中心

• 建立成本中心前必須先有標準層級；其名稱在建立 CO 範圍時指定。
• CO 範圍內每一個成本中心都必須掛在標準層級的某個節點（節點本身就是成本中心群組）；同一層可同時掛成本中心與子節點。
• 建議依責任、控制與決策結構（通常同組織圖）設計。
• 可另建任意數量的替代層級（Alternative Hierarchies）＝一般成本中心群組。

3. 成本中心類別（Cost Center Category）

成本中心主檔上的指標（例如 1 分攤成本中心、2 服務、4 管理、8 顧問…，可自訂）。用途：

• 在 Customizing 為每個類別定義鎖定指標（實際/計畫主要成本、次要成本、收入鎖定）與是否記錄數量，建立成本中心時當作預設值帶入 Control 頁籤（可在主檔中修改）。
• 在作業類型主檔限制「允許的成本中心類別」，避免生產作業誤記到管理成本中心。
• 可作為間接費用率（Costing Sheet）的相依條件。

4. 成本科目（Cost Accounts＝G/L 科目）

S/4HANA 中成本要素不再是獨立主檔，而是 G/L 科目的一種「科目類型（G/L Account Type）」，在 G/L 主檔的「Controlling Data」維護成本要素類別（Cost Element Category）。

試算表會顯示所有已過帳的主要與次要成本。

練習情境（Exercise 5）步驟摘要

1. Fiori Manage G/L Account Master Data（General Ledger Accounting 群組）→ 新增 906300##、906310##、906311##（分配用）：科目表 YCOA、科目類型 Secondary Costs、科目群組 SECC、功能範圍 YB99、群組科目號、說明。
2. Company Code Data 頁籤加入公司代碼 1010：幣別 EUR、欄位狀態群組 YB01。
3. Controlling Data → Settings in Controlling Area：成本要素類別 42（分配）。
4. 同法建立 906261##（初級顧問）、906262##（資深顧問）、906393##（維修間接作業分攤），類別 43。

5. 作業類型（Activity Type）

• 將成本中心提供的服務分類（顧問小時、機器小時、維修小時）。分攤時輸入數量，系統以「數量 × 作業價格」貸記送方成本中心、借記收方，使用主檔中預設的分攤成本要素（類別 43）。
• 主檔欄位：作業單位、允許的成本中心類別（最多 8 個，或 * 全部）、作業類型類別（ATyp Category）、分攤成本要素、價格指標。

成本中心與作業類型的關係：價格是按「成本中心 × 作業類型 × 期間 × 版本」規劃的。直接作業分攤時使用送方此組合的計畫價格評價（若有實際價格計算則可重評）。

練習情境（Exercise 6）步驟摘要

1. Manage Activity Types 建立 J##（初級顧問）：單位 H、允許類別 8、作業類型類別 1、分攤成本要素 906261##、價格指標 3。
2. 複製 J## 建 S##（資深顧問），改分攤成本要素 906262##。
3. 建 REP##（維修）：類別 *、作業類型類別 3、成本要素 906393##、價格指標 3。
4. Set Planner Profile 選 SAPEASY（KP04）。
5. Edit Prices for Activity Types - Cost Centers（KP26，版面 1-261）：版本 0、全年、群組 B30##、Form-based：J## 兩中心各 EUR 200/H；S## 在 301## 為 300、302## 為 280；REP## 在 113## 為 20。

6. 統計指標（Statistical Key Figures）

可過帳計畫與實際值；可作為分配/分配（Distribution/Assessment）的基礎、指標分析，也可針對「成本中心 × 作業類型」輸入（作業相依 SKF）。SKF 可連結 LIS 自動取數（依一般知識）。G/L 科目與 SKF 不是時間相依主檔。

練習（Exercise 7）：用 Manage Statistical Key Figures（KK01）建立 TELE##（電話單位，總計值）、PC##（PC 數，固定值）、MI##（維修小時，總計值，單位 H）、PROD##（產量，總計值）。

7. 時間相依主資料、集體處理、主資料群組

• 時間相依（Time-based）：成本中心、作業類型（以及舊版成本要素）的欄位可設為時間相依；變更某期間值時系統會產生新的資料區段（Validity Period）。公司代碼、業務範圍、利潤中心指派由 SAP 設為時間相依，且當年度有實際過帳後不能縮短。標準層級的指派不是時間相依：改了之後歷史資料也依新結構報表。延長效期 = 為新期間建立主檔（可複製）。
• 集體處理（Collective Processing）：KS12 / Cost Center Collective Processing (KS12n)，選取多個成本中心後一次修改某欄位（如負責人）；也可在 Manage Cost Centers 做大量變更。
• 主資料群組：成本中心群組（KSH1/KSH2，Fiori Manage Cost Center Groups）、成本要素群組（KAH1）、作業類型群組（KLH1）、SKF 群組（KBH1）。可用於規劃、報表、分攤的批次處理。
• 群組端節點可掛選擇變式（Selection Variant）→ 動態群組（如「所有類別 8 的成本中心」新建後自動納入）；但無選擇變式的群組效能較好。
• 群組不是時間相依；若要保存歷史結構，可用「以字尾（Suffix）複製」群組/層級（最多 4 字元，如 .2020），標準層級本身不可帶字尾。

練習情境（Exercise 4 & 8）步驟摘要

1. Manage Cost Center Groups → Standard Hierarchy → Edit，展開 B##；在節點上 New → New Cost Center 建立 101##（電話，類別 1）、201##（組織，4）、202##（IT 服務，2）、301##（FICO 顧問，8），指派公司代碼 1010 與利潤中心。
2. 以參考成本中心複製：203## 維修（參考 202##）、302## SD 顧問（參考 301##）。
3. 觀察：物件幣別 EUR 來自公司代碼；Control 頁籤的鎖定指標來自成本中心類別預設、可修改；Where Used 顯示所屬群組與物件。
4. 建替代群組 DI-TELE##（子群組 B20##、B30##）作為電話費分配收方；建 ASSE-IT##（201##、301##、302##），再以參考建立 ASSE-OR##（換成 202##）。
5. 203## 負責人自下期起 12 個月改為 Riccardo → Validity Periods → New Validity Period → 顯示 3 段效期（時間相依欄位造成）。
6. （選做）KS12n 檢查鎖定欄位、Mass Change 電話與地區；IMG 建選擇變式 8-##（類別 8、建立者=自己）掛到 DI-TELE##；複製建立 303## 後自動出現在群組；再用 Delete Cost Centers（KS04）刪除。

Unit 3：事件導向過帳（Event-Based Postings）

Lesson 1：主要成本過帳與報表（Entering Primary Postings）

1. CO 單據號碼指派（Document Number Assignment）

• 所有會產生 CO 單據的業務交易（Business Transaction，如 RKU1 轉記成本、RKL 作業分攤、KOAO 結算…）都需要號碼範圍。
• 兩步驟：① 把多個業務交易組成群組（要每個交易各自號碼就各建一群組）；② 給群組指派內部或外部號碼區間。號碼範圍可從其他 CO 範圍複製。
• SAP 建議實際與計畫交易用不同號碼群組，因為重組程式對實際與計畫分開執行，也會分開重置號碼。

2. 主要成本如何進入 CO

FI 分錄中資產負債表那一行（如零用金貸方）與 CO 無關，不會出現在 CO 檢視；只有成本/收入行會帶 CO 物件。

3. 帳戶指派邏輯：實際（Real）vs 統計（Statistical）過帳

4. 練習情境（Exercise 9）步驟摘要

使用 Post General Journal Entries（FB50）公司代碼 1010、EUR：把電話費、薪資、辦公用品、電腦用品、車輛費、教育訓練、維修相關費用借記到 101##、201##、202##、203##、301##、302##、113## 等成本中心，貸方零用金合計 558,000。展開行明細輸入稅碼 V0 與成本中心，過帳後顯示單據並於版面設定加上「Assignment」欄位查看成本中心。

5. 報表方案（Reporting Solution）

• Embedded Analytics（包含在 S/4 授權）：以 ABAP CDS View 建立虛擬資料模型（VDM），直接讀交易表 → 無延遲、無資料複製、現成內容、支援 ERP 權限與階層、可延伸。
• Strategic Analytics（另行授權，如 SAP BW/4HANA、SAP Analytics Cloud、Analysis for Office）：同樣以 CDS View 為基礎，給專業 BI 使用者。
• 教材用到：Cost Centers - Plan/Actual（分析型 App，可拖放維度、改顯示鍵值、存成個人 View、Jump To Display Line Items in General Ledger）、Query Browser（選分析查詢如 C_COSTCENTERQ2001 做 Ad hoc 分析，可存成磚）。

練習情境（Exercise 10）步驟摘要

1. Cost Centers - Plan/Actual：當期、類別 0、公司代碼 1010、成本中心 301##；把「Cost Center is Statistical」移出 Rows，加入 Deb/Cred Ind CO；G/L 與成本中心顯示 Key；存成預設 View Standard_##；從金額格 Jump To 總帳明細查到原單據號。
2. App Finder 找 Query Browser 加到 My Home；搜尋 C_COSTCENTERQ2001 設為最愛並加 Tag；Open for Analysis（Ledger 0L、當期、成本中心 301##）；切 Chart+Table、圓餅圖、依金額遞減排序、顯示總計；Save as Tile。

Lesson 2：過帳管理工具與直接作業分攤（Managing Postings）

1. 自動帳戶指派（Automatic Account Assignment）

• 為主要成本科目定義預設 CO 物件（成本中心、間接費用訂單、利潤中心），可再細分到業務範圍/評價範圍或利潤中心。
• 對系統自動產生的過帳（價差、匯差、現金折扣、存貨差異等）是必要的，否則因無 CO 物件而報錯。
• 為預設值，可在應用程式中被覆寫。

2. 驗證（Validation）與替代（Substitution）

3. 手動成本/收入轉記 vs 明細轉記

練習（Exercise 11）：以 KB61 輸入 Exercise 9 的單據號，把第 07 行（辦公用品 3,000，301##）的帳戶指派改成 201##，過帳；再於 Cost Centers - Plan/Actual 加入 Partner Cost Center、篩選 G/L 65100000，對照送收方明細。

4. 直接作業分攤（Direct Activity Allocation）

• 只有成本中心能當送方；收方可以是任何實際 CO 物件（成本中心、訂單、WBS、網路、銷售訂單…）。
• 前提：成本中心已規劃該作業類型（作業產出/價格）。
• 分攤成本要素來自作業類型主檔，在分攤交易中不能修改。
• 可啟用「評價日期（Valuation Date）」，讓日後補登前期作業時使用當時的價格（需在 Customizing 啟用）。
• 送方與收方都會記錄明細與數量。
• T-code：KB21N（輸入）、KB23N（顯示）、KB24N（沖銷）；Fiori Manage Direct Activity Allocation。若由 CATS 工時表帶入則自動產生（依一般知識）。

5. 作業分攤轉記（Reposting Activity Allocation）

• KB65：調整既有作業分攤的收方；有搜尋功能找原單據。
• 分攤總量不得改變，但可重新分給不同收方。
• 可在其他期間調整，但不能在原單據同一期；會計年度必須相同；產生參照原單的 CO 單據。

練習（Exercise 12）：Manage Direct Activity Allocation → Create → CO 範圍 A000 → Allocation Items 設定顯示 Receiver Order → 輸入 301##/J##、S## 到 CONS. A，302##/J##、S## 到 CONS. B，儲存。再用 Cost Centers - Plan/Actual（加 Partner Order、Activity Type，只留 Actual Amount、Actual Quantity）及 Analyze Prices for Activity Types - Cost Centers（KSBT）檢查價格。

Unit 4：期末結帳（Period-End Closing）

Lesson 1：期末結帳作業（Performing Period-End Closing）

本 Lesson 涵蓋：應計成本（Accrual）→ 輸入 SKF → 分配（Distribution）→ 分攤（Assessment，含反覆運算、分攤結構）→ 累計分攤、區段沖銷重記、手動成本分攤 → 間接作業分攤 → 期間鎖定。典型順序如下：

1. 應計成本（Imputed / Accrued Costs）

目的：把不規則的大額費用（年終獎金、保險、休假）平均到各期，避免成本中心每期成本劇烈波動。S/4 的 FI 端也可用 Accrual Engine 自動產生定期過帳，不必用固定金額的週期性分錄。

練習（Exercise 13）：在 IMG 檢視成本表 Y-EU：基礎 YB01（61103000–61104000）、YB02（61100000）；加班薪資附加率在公司代碼 1010 為 3%；貸方 C21 使用應計成本要素 61010003，應計物件為訂單 9AEU_P。再用 Cost Centers - Plan/Actual 確認基礎科目有實際值。成本表指派到 CO 範圍，不必每家公司各建。

2. 輸入統計指標（Statistical Key Figures Entry）

T-code KB31N（實際）、KP46（計畫）；Fiori Enter Statistical Key Figures、報表 Statistical Key Figures Actuals。固定值（01）自該期帶到後續期間，總計值（02）只記當期。

練習（Exercise 14）：螢幕變式 Cost Center、List Entry：TELE##（201##:10,000；202##:10,000；301##:20,000；302##:40,000）、PC##（各中心台數）、MI##（301##:66,000；302##:33,000）、PROD##（211##:2,000；212##:10,000）。之後在報表把 Fiscal Period 拉進 Rows，會看到 PC## 因為是固定值而出現在後續各期。

3. 循環-區段法（Cycle-Segment Method）

定期轉記、分配、分攤、間接作業分攤、計畫版本的同類作業都用這種結構：

• 區段（Segment）：規則相同的一組送方 + 規則相同的一組收方。規則不同就另建區段。
• 循環（Cycle）：多個區段的集合；實際與計畫分開建立。建議拆成多個循環依序執行，出錯只需重跑該循環。
• 相依循環要依序執行；獨立循環若屬同一分攤類型且指派到不同循環執行群組（Cycle Run Group）可平行處理（同群組不可平行，除非背景處理）。

4. 分配（Distribution）

• 把主要成本（如能源費、電話費）從送方成本中心以原始成本要素轉到收方。
• 送方：成本中心或業務流程；收方：成本中心、WBS、內部訂單、成本物件、業務流程（可在 Customizing 限制）。
• 送收方都記明細，夥伴（Partner）資訊會更新；可無限次沖銷重跑。
• T-code：實際 KSV5（建立循環 KSV1），計畫 KSVB；S/4 Fiori Manage Allocations + Run Allocations（Universal Allocation）。

練習情境（Exercise 15，Universal Allocation）步驟摘要

1. Cost Centers - Plan/Actual 確認 101## 在 63006000 有 8,000。
2. Manage Allocations → Create a new cycle：DI##，Allocation Context = Cost Centers、Ledger 0L、當年度、Allocation Type = Distribution、Actual。
3. 新增區段 TELE##：Sender Rule Posted Amounts、100%；Receiver Rule Variable Portions。
4. Senders：科目 63006000、成本中心 101##；Receivers：成本中心群組 DI-TELE##；Receiver Basis：Stat. Key Figures - Actual、TELE##；Check Segment → Save。
5. Manage Global Accounting Hierarchies 建 Universal Allocations Hierarchy GR##（取代舊的循環執行群組），加入節點 DI##，Save → Activate。
6. Run Allocations → 選 GR## → Test Run（Journal Entry Type SA、當期）→ 查 Sender/Receiver；再 Live Run → Allocation Results 的 Network Graph 看送收關係。
7. 報表確認 101## 已被完全貸出。

5. 分攤（Assessment）

• 可分攤主要與次要成本；原始成本要素被彙總成分攤成本要素（次要，類別 42）過帳 → 收方看不到原科目，但寫入的總計紀錄較少，效能比分配好。
• 送方：成本中心或業務流程；收方同分配。夥伴資訊會更新；可多次沖銷重跑。
• 適合收方不在意原始成本明細時（如員工餐廳、行政管理）。
• T-code：實際 KSU5（建循環 KSU1、變更 KSU2），計畫 KSUB；循環總覽 KSU7（依一般知識）。

6. 循環與反覆運算（Iteration）、循環維護功能、分攤結構

• 同一循環內若送方之間互相分攤（如組織 ↔ IT 服務），勾選反覆運算（Iterative）時系統會重複處理直到所有送方被完全貸出；不勾則依區段順序跑一次（較快，但送方會殘留被回分的金額）。
• 不同循環之間不會反覆運算，即使同一分攤類型 → 有互相關係的成本中心要放在同一循環。
• Formal Check（檢查百分比合計 100%、固定值規則是否一致）、物件搜尋、區段總覽（可調區段順序）、變更文件、循環總覽（Cycle Overview）：選擇條件／循環資訊／先前處理（已執行或沖銷的循環、區段沖銷）。
• 分攤結構（Allocation Structure）：把成本要素（單一、區間、群組）對應到不同分攤成本要素 → 一個區段就能用多個分攤成本要素保留來源資訊（如材料成本、人事成本）。在區段中選「單一分攤成本要素」或「分攤結構」擇一。

練習情境（Exercise 16 & 17）步驟摘要

1. Execute Actual Assessment (KSU5) → Extras → Cycle → Create：ASSE##，不勾 Iterative。
2. 區段 ORGA##：送方 201##、成本要素 60000000–99999999、分攤成本要素 906300##、收方 ASSE-OR##、固定百分比 202##:10%、301##:60%、302##:30%。
3. 區段 IT-SERV##：送方 202##、分攤成本要素 906310##、收方 ASSE-IT##、變動比例＝實際 SKF PC##；201## 權重 300（PC 維修費高三倍 → 追溯因子由 2 變 6）。
4. 區段 MAIN##：送方 203##、分攤成本要素 906311##、收方 B30##、SKF MI##。指派循環執行群組 GR##，儲存。
5. 先看送方餘額（201##: 9,000、202##: 36,000、203##: 120,000），Test Run 含明細清單查看區段、收方、明細（欄 R=3 代表固定百分比）。Update Run 後：201## 與 202## 未完全貸出（互相回分）；203## 歸零。
6. Reverse 沖銷 → 變更循環勾 Iterative → 再跑 → 兩者餘額 0。Cycle Overview 的 Previous Processing 可查單據與明細。
7. Exercise 17：建分攤成本要素 906316##（材料）、906317##（人事）類別 42；IMG 建分攤結構（指派 01 材料：65003000→906316##；02 人事：61003000–65002000→906317##）；沖銷 ASSE##，複製 MAIN## 成 MAIN##NEW 改用分攤結構，並把舊 MAIN## 設 Locked（避免超過 100%），重跑後收方 302## 可看到兩種分攤成本要素。

7. 累計分攤、區段沖銷重記、手動成本分攤

8. 間接作業分攤（Indirect Activity Allocation）

T-code KSC5（實際，建循環 KSC1）、計畫 KSCB；Fiori Run Indirect Activity Allocation - Cost Centers - Actual。成本要素取自作業類型/成本中心計畫，可修改；收方可為成本中心、WBS、訂單、成本物件、業務流程。

練習（Exercise 18 選做）：Enter Services Sender 為 113##/REP## 登 360 小時 → 建循環 ILV##、區段 Rep ##：Posted Quantities 100%、Variable Portions（實際 SKF PROD##）、收方群組 S20##（211##、212##），循環執行群組 Z## → Test / Update Run → 211## 借 60 小時 EUR 1,200、212## 借 300 小時 EUR 6,000（依產量 2,000:10,000，價格 20）。

9. 期間鎖定（Period Lock）

• OKP1：依 CO 範圍 × 會計年度 ×（計畫）版本，鎖定實際或計畫的個別業務交易。
• 可鎖「某交易的全部期間」或「某期間的所有交易」；鎖定後可再解鎖。
• 與 FI 記帳期間（OB52）無關，是 CO 自己的鎖。

Unit 5：內部訂單主資料概觀（Internal Order Overview of Master Data）

Lesson 1：間接費用訂單的用途（Using Overhead Orders）

1. 為什麼需要內部訂單

例：兩場展覽的費用若都直接記到「行銷支援」成本中心，外部費用與內部作業混在同一科目，無法分辨哪場展覽花了多少。若每場展覽各開一張內部訂單，成本可分開蒐集、比較，再透過結算（Settlement）轉回負責的成本中心，結算後訂單上的歷史仍可分析。訂單另有豐富的計畫與預算功能。

• 內部成本標的（Internal Cost Object）：單一產品相關 → 結算到成本中心再分到 CO-PA；全公司性的 → 直接結算到 CO-PA。

2. 實際訂單 vs 統計訂單

3. 內部訂單的情境（Scenarios）

內部訂單是成本與作業會計最細的作業層級，可用與成本中心不同的角度觀察成本，也可比較自製與外購。

Lesson 2：內部訂單主資料維護（Maintaining Internal Order Master Data）

1. 訂單類型（Order Type）

建立內部訂單一定要參照訂單類型；訂單類型決定用途與處理方式，並可把相似訂單分組。訂單類型是用戶端（Client）層級，任何 CO 範圍都能用。

2. 主資料內容與畫面

• 指派：公司代碼、CO 範圍、業務範圍、工廠、利潤中心（所有實際過帳自動統計記到利潤中心，計畫亦可轉給利潤中心計畫）、WBS 元素（可在 PS 監控，並於專案結算時一併結算訂單）、負責成本中心、申請成本中心、負責人等（多數為資訊用途，不影響過帳）。
• Control Data：狀態、幣別、統計訂單指標、計畫整合指標。
• Period-End Closing：Costing Sheet、Overhead Key、結算參數。
• Order Layout：最多 5 個頁籤、9 個預定群組框，可設欄位顯示/隱藏、必填/選填，頁籤可改名；只適用訂單類別 01–04；只能在 SAP Easy Access（GUI）使用。
• Order Manager（KO04）：同一畫面同時顯示工作清單與主資料，可搜尋、排序、篩選、選版面、集體處理。

練習（Exercise 19）：IMG 新建訂單類型 MA##（訂單類別 01，說明 Marketing Brochures），結算設定檔 YB0020、計畫設定檔、預算設定檔、勾承諾管理、物件類別 Overhead、CO Partner Update 啟用；再到號碼範圍 Goto → Groups → Change，把 MA## 指派到群組 09（500000–599999）。

3. 狀態管理（Status Management）

• 改變狀態本身就是一個業務交易，在訂單主檔執行；可「Display Allowed Transactions」查看允許的交易。
• 使用者狀態（User Status）在狀態設定檔中定義並指派到訂單類型：可設初始狀態、後續狀態、在某交易執行時自動設定、允許/警告/禁止特定交易，並可設狀態相依的欄位選擇與權限碼。
• 系統狀態與使用者狀態共同決定交易是否允許：任一方禁止就不可執行（使用者狀態無法放行系統狀態禁止的交易）。
• 狀態號碼（Status Number）：決定順序，同時只能有一個帶號碼的使用者狀態；以最低/最高號碼控制下一狀態（目前 20、最高 40 → 可跳 30 或 40，不能 50）。不帶號碼的使用者狀態可隨時啟用/停用。
• 例：高額訂單需核准 → 初始使用者狀態「未核准」禁止 Release；改為「已核准」後才可核發、過帳。也可用使用者狀態凍結原始預算（禁止預算交易但允許追加/退回）。

練習（Exercise 20）：Manage Internal Orders 建立 MA## 行銷手冊訂單（公司代碼、利潤中心 YB900），先別儲存，在 Status 頁籤查看系統狀態 CRTD：可建採購單（RMBE），不可收發票；Change System Status → Release（BFRE）後發票（RMRP）變為允許，儲存記下號碼。另建一張計畫整合（Integrated Planning）的維修/維護訂單（長期、跨年度），核發儲存。

4. 訂單群組與集體處理

• 訂單群組（KOH1，Fiori Manage Internal Order Groups）：可多層級，用於計畫、結算、間接費用、報表。
• 與成本中心群組不同：訂單群組是用戶端相依（Client-dependent），群組名稱在用戶端內只能用一次，但可包含任何 CO 範圍的訂單；沒有標準層級；一張訂單可屬多個群組。
• 可「以參考建立」（只實體建立最上層、下層與參考相同）、「以字尾複製」保存歷史結構；可掛選擇變式成動態群組（效能較差）。
• 手動集體處理（KOK2）：用選擇變式（可用布林公式、分類資料、結算收方）挑出訂單，直接選要改的主檔欄位，不必建清單變式；可把結果存成訂單群組。
• 自動集體處理（KOK4，依一般知識）：一次改狀態，或用替代規則（Substitution Rules）改主檔值：每條規則有一或多個步驟，每步 = 前提（選擇變式/布林條件）＋替代值。

練習（Exercise 21）：建訂單群組 GR## 放入兩張訂單；IMG（Internal Orders → Order Master Data → Selection and Collective Processing → Define Selection Variants）建 VAR##（條件：訂單群組 GR##）；Internal Order Collective Processing (KOK2) 選 Responsible CCtr 欄位，新值 10101601 → Change Field Values → 儲存；再以統計訂單類型 Y111 建外部號碼 AUTO## 的公務車統計訂單（勾 Statistical Order，利潤中心 YB701）。

Unit 6：內部訂單的事件導向過帳（Event-Based Postings for Internal Orders）

Lesson 1：管理會計內外的事件導向過帳（Creating Event-Based Postings Within and Outside Management Accounting）

1. 哪些事件會借記內部訂單

也可記錄 SKF 作為分攤基礎與訂單分析。

2. 實際訂單與統計訂單的過帳

• 實際訂單：成本先蒐集在訂單，之後轉記或結算；若主檔有利潤中心則統計記到利潤中心；若同時輸入成本中心，成本中心收統計值（成本仍在訂單管理，但成本中心可看）。
• 統計訂單：必須另輸入實際物件（成本中心、實際訂單或 PA 區段）；可在主檔預設實際成本中心：
  ① 永遠使用主檔成本中心（手動輸入不同值會被替換）；② 僅在未手動輸入時才帶出（偏離過帳邏輯）。

練習（Exercise 22）：Post General Journal Entries 借記 65001000 到行銷手冊訂單；另一筆 66000001 車輛費到 AUTO## 並輸入成本中心；在 Internal Orders - Plan/Actual 比較兩訂單（Jump To 總帳明細）。選做：Manual Reposting of Costs (KB11N) 從車隊成本中心 101101 轉記 EUR 250（66000001）到維修訂單，報表加入 Partner Cost Center 驗證。

3. 承諾管理（Commitment Management）

• 承諾 = 已請購或已訂購、未來將發生的成本。將承諾與實際一起比較預算/計畫，判斷資金可用性。
• 前提：CO 範圍啟用承諾管理（元件啟用中依年度設定）＋訂單類型勾 Commitment Management＋訂單狀態允許該交易。
• 請購單/採購單行指派到訂單 → 自動建立承諾；進貨（或發票，視採購單是否 GR-based）時承諾減少、轉為實際。
• Funds Commitment 用於還沒在採購中輸入、或未使用 MM 的待發生成本。
• 報表以不同值類型（Value Type）區分承諾來源：PR、PO、資金承諾（依一般知識：值類型 21/22/…）。
• 承諾結轉（Carryforward）：年結時把未完成的承諾轉到下一年度第 1 期（例：12/28 才交貨的採購單沒到貨 → 結轉到次年）（CJCO/KOCO 依一般知識）。

練習（Exercise 23）：Create Purchase Order - Advanced（ME21N）供應商 T-SUP01、帳戶指派類別 F、印刷服務、G/L 與訂單 → 報表 Internal Order Plan/Actual/Commitment（S_ALR_87012993 類，依一般知識）看到承諾 2,500 → Post Goods Receipt for Purchase Order（MIGO）勾 Delivery Completed → 承諾消失、實際增加 → 從明細 Environment → Accounting Documents 看 FI 與 CO 單據。

Unit 7：內部訂單的期末結帳（Period-End Closing of the Internal Orders）

Lesson 1：期末借方過帳（Periodic Debit Postings）

1. 間接費用計算（Overhead Calculation）

以直接記到訂單的主要成本（製造業常見為人工、材料）為基礎，套用百分比或數量基礎的附加額，把間接費用借給訂單、貸給成本中心（或訂單）。可針對計畫、實際、承諾計算；可模擬（不更新資料庫，只顯示統計與錯誤記錄）。規則集中在成本表（Costing Sheet）。

練習（Exercise 24）：建基礎 X##（60000000–69999999）、百分比附加率 Y##（D000、當年度、10%）、貸方 Z##（成本要素 94111000、100% 貸成本中心 10101601）、成本表 XYZ##（列 10 基礎、列 20 附加率參照 10 到 10、貸方 Z##）；在 Manage Internal Orders 的 Period-End Closing 頁籤指定 Costing Sheet；訂單原有 65001000 共 7,500 → Test Run（Dialog display）得 750 → Update Run → 訂單總成本 8,250，94111000 顯示間接費用。

2. 其他期末借方

• 內部訂單可作為成本中心作業分攤收方：數量 × 計畫價格或手動實際價格；實際價格重評（Revaluation at Actual Prices）在內部訂單上要另跑交易（與成本中心不同，依一般知識：KON1/KON2）。
• 作業基礎成本法（CO-OM-ABC）：以流程範本（Template）從業務流程分攤到訂單。
• 週期分攤借記訂單：集中記在清算成本中心或訂單的主要成本（如電話費），期末以定期轉記/分配/分攤依自訂比例分給內部訂單；可沖銷重跑。

Lesson 2：期末貸方過帳—結算（Explaining Periodic Credit Postings）

1. 貸記訂單的方式

• 定期轉記：把訂單定義為循環區段的送方（以固定百分比等規則）貸出。（分配與分攤的送方只能是成本中心/業務流程。）
• 結算（Settlement）：把訂單成本部分或全部轉給一或多個最終收方，系統自動產生貸方；可單張或集體處理；結算非強制（統計訂單無結算）。

2. 基本結算 vs 延伸結算

3. 結算參數（Customizing）

4. 結算規則（Settlement Rule）

• 分配規則（Distribution Rule）每行一個收方，可用百分比、等值數（Equivalence number）、固定金額；同一規則不能混用金額與百分比/等值數；要變更分配規則需給不同效期。
• 結算類型：PER（Periodic）只結指定期間的成本；FUL（Full）結算到該期為止所有未結成本。（另有 PRE 前期結算、AUC 在建工程，用於投資訂單等。）
• T-code：KO02（結算規則）、KO88 單張實際結算、KO8G 集體結算、計畫結算 KO9E/KO9G（依一般知識）；Fiori Single Order Settlement (KO88)、Settle Orders（依一般知識）。

練習（Exercise 25）：Manage Internal Orders → Edit → Maintain Settlement Rule：成本中心 10101301 75%、10101302 25%、Periodic Settlement；Set Settlement Parameters 看到結算設定檔 YB0020（來自訂單類型）、分攤結構 Y1（來自結算設定檔），皆可於訂單修改；KO88 Automatic + Test Run → Detail Lists → Receiver → Update Run；訂單餘額 0，收方以結算成本要素 92112000 入帳。

5. 結算的特殊功能

• 自動產生結算規則：在 Customizing 以策略序列（標準或自建）或 User Exit 定義，結算時自動為每張訂單產生規則；每個訂單類型各一。省去逐張維護。
• 階層結算（Hierarchical Settlement）：訂單結到訂單（維修單 → 機台訂單 → 電廠訂單），在集體結算中系統依規則自動決定結算階層號 000–999，由高號到低號結算（999 最底層先結，000 最上層最後結）；若一次無法結清會提示需重複執行；也可手動輸入階層號。
• 替代過帳期間：結算期間 = 要更正的期間，過帳期間 = 其下一期；必須在過帳期間尚未結算前執行（否則先沖銷該期所有結算）；兩者同會計年度；單張與集體皆可。

Unit 8：計畫、預算與可用性控制（Planning, Budgeting, and Availability Control）

Lesson 1：計畫（Planning）

1. 在 S/4HANA Embedded BW 中規劃（教材 2020 版定位）

• SAP 建議在 S/4 的 Embedded BW 以 SAP BPC Optimized for S/4HANA（BW-IP / PAK）做規劃，並提供交付內容（Business Content）；使用者介面為 Analysis for Microsoft Office（AfO）。
• 好處：以 HANA 明細為基礎、計畫/實際比較快速、PAK（Planning Application Kit）規劃函數在 HANA 內運算、FI 與 CO 整合（每筆計畫都存到公司代碼與科目層級，G/L 與成本要素不再區分 → 天生對帳）、由上而下與由下而上規劃、可把舊 CO 計畫遷入、既有計畫流程（價格計算、分配/分攤）不變。
• 兩種寫回：① 存到規劃 Cube /ERP/SFIN_R01 後用回寫（Retraction）工作簿寫回 ERP 計畫表（教材預設）；② 直接線上寫入 ACDOCP。也可把 S/4 計畫抽取（Extraction）到 Cube 作為規劃基礎。
• 前置設定：在 BW 建立 Category（= S/4 的版本），ACT01 固定對應版本 0；使用者參數（Set/Get）須設定 CO 範圍等；分類帳由版本 0 對應的分類帳決定，科目表取自 CO 範圍。

2. 自建 Analysis 規劃工作簿（選做內容）

• 用 RSZC 複製交付查詢 → Query Designer 調整：Rows（前導欄）、Columns（值欄）、Free Characteristics、Filter；新增公式欄；為可輸入關鍵值設 Disaggregation（如 Equal Distribution，在層級節點輸入值自動分到葉節點 → 由上而下規劃）；把 Fiscal Year 變數 offset 由 -1 改 0，讓實際與計畫同年度。
• AfO：File → Customize User Interface 開啟 Planning 群組（Save Data、Recalculate、Lock Cells、Work Status、Back）；Insert Data Source 加入查詢；Design Panel 的 Components 頁籤看查詢別名（DS_1）、加入規劃序列。
• PAK 物件：聚合層級（Aggregation Level）→ 篩選（Filter）→ 規劃函數（Planning Function，如 Copy：實際 /ERP/SFIN_V01 → 計畫 /ERP/SFIN_R01、Delete、Distribute）→ 規劃序列（Planning Sequence）；可用 Excel 開發人員按鈕＋巨集執行規劃序列、Save/Recalc/Reset；工作簿可存到 BW 平台。

練習情境（Exercise 26 & 27）步驟摘要

1. 開 AfO 啟用 Planning 群組 → 開 A01 工作簿：輸入直接人工（集中規劃）與其他費用（各中心規劃）→ Recalculate → Save → 存到 BW 我的文件夾 → 以回寫工作簿寫回 → Cost Centers - Plan/Actual 檢查。
2. A02 Cost Simulation：輸入主要成本、建立 13 行分攤關係、執行模擬。
3. A03：在 Prices 頁籤規劃價格、Activities 頁籤規劃作業；用 A08 回寫量與價格 → KP26 檢查。
4. A11 為行銷手冊訂單輸入計畫 → A19 回寫 → KO12 可見 EUR 180,000。
5. （選做 27）複製查詢、設定層級參數、公式欄、offset 0、Disaggregation；建按鈕執行 Copy/Delete/Distribute 規劃序列與 Save/Recalc/Reset，並測試。

3. 內部訂單：計畫 vs 預算

預算可手動輸入或從任一計畫版本複製。短期訂單（臨時小修繕）通常不做計畫；長期訂單才規劃。

計畫總值 = 整體值 + 成本要素計畫 + 單位成本 + 作業投入計畫的合計。

4. 版本與計畫整合（Integrated Planning）

• 建立 CO 範圍時自動建立版本 0（有效 5 個會計年度），實際一律參照版本 0；替代版本只存計畫（或移轉價格的平行評價）。
• 版本中兩個整合指標：① Integrated Planning：計畫轉給利潤中心會計與特殊分類帳，並為每次計畫變更產生計畫明細；② Integrated planning with cost centers/business processes：讓訂單計畫納入成本中心與 ABC 計畫。
• 個別訂單也要在主檔勾「計畫整合」（可由訂單類型預設）。
• 效果：訂單的作業投入計畫會更新到提供作業的成本中心；計畫結算時收方被借記；計畫間接費用借訂單貸成本中心；分配/分攤依計畫鍵；支援計畫整合訂單到成本中心的定期轉記。
• 限制：訂單必須在成本中心規劃之前已存在 → 適合長期訂單。

練習（Exercise 28 選做）：Plan Internal Orders (KO12) 輸入行銷手冊訂單、版本 0 → Overall Planning 看到回寫的 180,000 → 游標在當年度 → Unit Costing（Costing Variant PC02）：V 項目印刷 60H×50（65001000）、攝影 2 天×1,000、S 加總行公式 ='1':'3'、包材 5000PC×1（66000000）、再加總行 → 儲存。

Lesson 2：預算與可用性控制（Budgeting and Availability Control）

1. 預算類型與預算管理

• 可用使用者狀態凍結原始預算（禁止「預算」交易，但允許追加/退回）。
• 每次建立/更新預算都會記錄預算明細，可加文字說明。
• 前提：定義預算設定檔並指派到訂單類型；預算單據號碼範圍使用 04（IMG Maintain Number Ranges for Budgeting）。
• 儲存時系統檢查年度值總和不超過整體值。

2. 預算設定檔（Budget Profile）

• 時間範圍（過去/未來年度）、年度或整體預算、幣別（CO 範圍幣別或物件幣別輸入，兩者都會自動換算儲存）、小數/尺度。
• 可用性控制啟用方式：不啟用 / 手動（後台 KO30 依一般知識）/ 輸入預算時自動啟用；以年度或整體預算值檢查。

3. 可用性控制（Availability Control, AVC）

實際成本與承諾（PO 等後續會轉為實際）都算「已分配資金（Assigned）」，系統在過帳時與預算比較。自 S/4HANA 1909 起成本中心也能做預算可用性控制。

• 選「警告加郵件」必須維護預算負責人（Budget Manager），否則系統報錯；預算負責人依 CO 範圍 × 訂單類型 × 物件類別設定，可多人（每人都收到郵件）。
• 郵件出現在 SAP Business Workplace（SBWP）。

4. 預算結轉（Budget Carryforward）與多幣別

• 把當年度「預算 − 實際」的未用額轉到下一年度；系統狀態 TECO/CLSD 或刪除旗標的訂單不能結轉、負數不能結轉。
• 可多次執行，每次只轉之前未處理的金額；也可退回到舊年度（最多為已結轉額）。
• 以會計年度＋選擇變式（Customizing 維護）執行。
• 不考慮承諾 → 應先做承諾結轉，再做預算結轉。
• 多幣別：所有預算項目都自動換算儲存為 CO 範圍幣別與物件幣別；在預算設定檔（或專案設定檔）指定以哪一幣別輸入。

練習（Exercise 29）：建立 MA## 的自行車行銷活動訂單並核發；KO22 輸入當年度與整體預算各 EUR 10,000；IMG 確認訂單類型使用預算設定檔 000001，容許上限 95% 警告、105% 警告+郵件、115% 錯誤；維護預算負責人（A000、MA##、OCOST、自己的使用者）；過帳 61103000 9,501 → 出現「預算即將用完」警告；再過 1,000 → 「預算超過」並在 Business Workplace 收到超過 501 的郵件；再過 1,000 → 錯誤，無法過帳。

補充：TFIN20（ECC）經典功能對照

以下為 TFIN20 Part 1 有、而 S4F22 教材較少或改以 Fiori 呈現的主題；認證題目仍可能出現。

1. 成本中心計畫（TFIN20 Unit 5）

2. 規劃輔助工具（Planning Aids）

• 複製計畫→計畫 KP97：同/跨年度、期間、版本、成本中心；可選擇覆寫與否。只能複製可手動規劃的交易（主要成本、作業、SKF），分攤/定期轉記結果不能複製。
• 複製實際→計畫 KP98。
• 計畫重評 Revaluation KPSU（定義 KPSI，依一般知識）：依百分比調升/調降成本與消耗；不能重評分攤成本要素、設算成本要素、間接作業分攤成本要素；可重跑（舊明細刪除、一律以原始值計算），不想覆寫就另建重評。
• 計畫整合轉入：從 HR、PM、PP 等前置系統轉計畫到成本中心計畫（如 HR 人事成本）。
• 計畫鎖定：版本中的鎖定指標鎖整年計畫；OKP1 鎖特定計畫交易（如成本中心收入計畫）。

3. Report Painter 報表與擷取（TFIN20 Unit 3、6）

• ECC 有明細表（COEP）與總計表（COSP/COSS）；Report Painter/Writer 讀總計、明細報表（KSB1）讀明細。S/4 架構改以明細為主。
• Report Painter：所見即所得；列與欄由特性、關鍵值、預定義欄（關鍵值+特性）、公式構成；一般資料選擇只能用未在列/欄使用的特性；可對儲存格做公式（如占營收%）。T-code GRR1/GRR2/GRR3。
• 報表表格（Report Table）CCSS（成本中心）、RWCOOM（1CT 程式庫）；程式庫 1VK（全額成本）、1GK（邊際成本）、1AB（差異）、1RU（摘要）；報表需指派到報表群組（Report Group），同群組一起執行可互相切換；可放入角色的報表選單。
• 執行選項：下載 Excel、門檻值、以 HTML 郵件寄出、排序/隱藏列、改數字格式、彙總層級；Report-Report Interface 跳到明細與原始單據。
• Variation：群組報表中每個成本中心/節點各一張報表（Break down / Do not break down / Individual values），需在報表定義啟用。
• Extract（擷取）：報表結果的快照，加快存取；啟用 Extract 模式後可在執行前或離開時建立；以選擇參數與時間識別；之後的過帳不會出現在擷取中；可在 Extract Directory 延長效期。
• 使用者設定（KS00 類，依一般知識）預設 CO 範圍、期間、版本；明細報表可存版面（使用者特定或全域）。標準報表例：S_ALR_87013611 Cost Centers: Actual/Plan/Variance、Breakdown by Partner、Planning Overview（KSBL 類，依一般知識）。

4. 定期轉記（Periodic Reposting，TFIN20 Unit 4）

過帳輔助：電話等主要成本先集中記在清算物件（成本中心、訂單、業務流程、WBS、成本物件）以減少 FI 分錄，期末以原始成本要素轉給收方；送收方都有明細，但不更新夥伴總計（Breakdown by Partner 看不到送方）。T-code KSW5（建 KSW1）、計畫 KSWB。可無限次沖銷重跑。

5. 訂單彙總（TFIN20 Unit 12）

• 大量訂單時以彙總層級（Summarization Hierarchy）依主檔欄位分層彙總（第一層一定是 CO 範圍），結果寫入彙總物件；彙總計畫、實際、結果分析資料與數量。KKR0（定義）/KKRC（執行，依一般知識）。
• 彙總後新增或過帳的訂單不會出現，需重跑；量大可背景或平行處理。
• 主檔的「General Data」群組 10 個欄位僅供資訊/選擇，系統不檢查；可用轉換程式從自由特性分類改為使用者定義欄位。S/4 中以 HANA 即時彙總，傳統彙總需求大幅降低（依一般知識）。

本課總複習

關鍵 T-code 總表

自我測驗（點選看答案）